注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務報表審計的負責人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務經理每月審核實際銷售收入(按產品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據?

1.乙公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2020年11月，ABC會計師事務所與乙公司續(xù)簽了審計業(yè)務約定書，審計乙公司2020年度會計報表。假定存在以下情形。(每小題3分共15分）(1）由于z公司降低2020年度會計報表審計費用近1/3，導致ABC會計師事務所審計收入不能彌補審計成本，ABC會計師事務所決定不再對z公司下屬的2個重要的銷售分公司進行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。(2）z公司要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時，提供內部控制審核報告。為此，重新簽訂了業(yè)務約定書。(3）ABC會計師事務所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向z公司提出了會計政策選用和會計處理調整的建議，并協(xié)助其解決相關賬戶調整問題。(4)ABC會計師事務所合伙人C不屬于項目組成員，其妻子繼承父親遺產，其中包括甲公司內部職工股20000股。(5）項日組成員口的堂兄在甲公司擔任后勤部副主任。。要求：請根據中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范有關獨立性的規(guī)定，是否對ABC會計師事務所的獨立性造成損害，并簡要說明理由．

今明會計師事務所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，對其2021年度財務報表進行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內部控制制度進行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關情況，摘錄如下:財務專用章由專人保管，分管財務的總經理個人印章由其授權辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經公司領導班子集體研究批準后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調節(jié)表由出納員李某負責定期編制。XYZ公司財務部的人員要進行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務部門有3位員工要進行重新分工，以承擔以下8項工作，分工結果要符合內部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應付賬款明細賬。3,記錄并保管應收賬款明細賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務人員分工的建議簡述理由

今明會計師事務所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，對其2021年度財務報表進行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內部控制制度進行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關情況，摘錄如下:財務專用章由專人保管，分管財務的總經理個人印章由其授權辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經公司領導班子集體研究批準后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調節(jié)表由出納員李某負責定期編制。XYZ公司財務部的人員要進行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務部門有3位員工要進行重新分工，以承擔以下8項工作，分工結果要符合內部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應付賬款明細賬。3,記錄并保管應收賬款明細賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務人員分工的建議簡述理由

案例資料：為提高注冊會計師對職業(yè)道德基本原則的認識，注冊會計師協(xié)會在職業(yè)道德后續(xù)培訓班上經常會匯總資本市場重出現(xiàn)的影響注冊會計師職業(yè)道德基本原則的問題來進行討論，假設你參加了培訓，需要討論的問題如下：1.A上市公司要求今明會計師事務所在出具審計報告的同時，針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向A公司提出會計政策選用和會計處理調整的建議，并協(xié)助其解決相關賬戶調整問題，另外還提供正式納稅鑒證意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務約定書。2.B上市公司由于財務人員短缺，2020年向今明會計師事務所借用一名注冊會計師張明，由該注冊會計師張明審核B公司財務人員做出的記賬憑證并錄入計算機信息系統(tǒng)。今明會計師事務所將張明包括在B公司2020年度財務報表審計項目組。3.C上市公司要求今明會計師事務所在出具審計報告的同時，編制所審年度的財務報表。為此，另行簽訂了業(yè)務約定書。4.D上市公司要求今明會計師事務所在出具審計報告的同時，提供內部控制審計報告。為此，另行簽訂了業(yè)務約定書。