是根據(jù)1月-12月份的損益類科目的期末余額進(jìn)行計(jì)算嗎

不是期末余額，是本年累計(jì)發(fā)生額

是本年累計(jì)發(fā)生額，舉個(gè)例子看主營業(yè)務(wù)收入一年發(fā)生了多少

發(fā)生了3861408.78元，前三個(gè)季度沒有計(jì)提繳納所得稅

您說的是企業(yè)利潤總額是嗎

上面那個(gè)數(shù)字是主營業(yè)務(wù)收入的本年累計(jì)發(fā)生額，您看我是這么理解的，第四季度賬做完以后我根據(jù)余額表里的損益類科目的本年累計(jì)發(fā)生額計(jì)算因該計(jì)提多少所得稅費(fèi)用，用主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出得出利潤總額計(jì)算所得稅，再用計(jì)算得出的所得稅減去前三個(gè)季度繳納的所得稅就是第四季度該計(jì)提的對嗎老師

對的，沒錯(cuò)的，就是這個(gè)意思，另外還得考慮有沒有彌補(bǔ)虧損金額，有的話也得減去

一般是第四季度會出現(xiàn)彌補(bǔ)虧損金額嗎

就是你2023年度匯算清繳做完以后如果企業(yè)是虧損的，這個(gè)虧損額就可以留到2024年申報(bào)的時(shí)候彌補(bǔ)虧損

如果沒有彌補(bǔ)虧損金額就不用管了

24年哪個(gè)季度申報(bào)的時(shí)候盈利23年的虧損額就會出現(xiàn)在哪個(gè)季度嗎，虧損申報(bào)的季度就不會出現(xiàn)

如果你2024年申報(bào)的時(shí)候是盈利的，并且有可以彌補(bǔ)虧損的金額，那你季報(bào)的時(shí)候它就會自動彈出來，如果本身就是虧損申報(bào)的，這種情況就不會帶出來彌補(bǔ)虧損的金額了

好的，明白了，另外請問我現(xiàn)在24年已經(jīng)結(jié)賬了，我計(jì)算所得稅的時(shí)候忘記了23年的彌補(bǔ)虧損的金額，所以現(xiàn)在計(jì)提的所得稅比實(shí)際繳納的多，請問這部分差額怎么辦呢？

沖銷了，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配未分配利潤

25年沖銷會有什么影響嗎

也沒有問題，直接這么沖銷就行

好的，謝謝老師

不客氣，幫忙給個(gè)五星好評，多謝，多謝！

老師麻煩再問一下這個(gè)差額匯算清繳的時(shí)候需要調(diào)增嗎