老師，你好，如果24年還沒拿 到成本發(fā)票，25年才開，24年的賬可以直接出成本嗎？

可以的，可以暫估的。

我現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)兩張24年的成本發(fā)票開錯(cuò)了，這個(gè)要怎么處理呢？還能正常出24年的成本嗎

請(qǐng)問暫估是怎么做呢

暫估是要設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目，主營業(yè)務(wù)成本-暫估成本？

可以的，還是正常做賬。但是，匯算清繳之前，你得調(diào)整好了。借主營業(yè)務(wù)成本貸、應(yīng)付賬款等。

可以 一般是應(yīng)付賬款或者其他應(yīng)付款，設(shè)置暫估。

老師，不好意思，不是很明白，可以說下暫估時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄和調(diào)整時(shí)的會(huì)計(jì)分錄嗎

借，主營業(yè)務(wù)成本，貸，應(yīng)付賬款暫估 發(fā)票到了，借，應(yīng)付賬款。貸，利潤分配，未分配利潤。 借，應(yīng)付利潤分配未分配利潤。貸，應(yīng)付賬款或者銀行存款。

那等于利潤跨到收到發(fā)票那個(gè)月了？

是的對(duì)的是的對(duì)的

我23年10月有一筆成本發(fā)票24年1月才拿到，23年10月我直接做的成本，沒有暫估，有關(guān)系嗎

而且之前報(bào)表也申報(bào)了，怎么辦

沒有關(guān)系的，可以的呀。發(fā)票和暫估一樣的情況下，你可以直接把發(fā)票放到憑證的后面。

是一樣的，確定的，只是遲開發(fā)票?，F(xiàn)在另一個(gè)問題，就是我24年的10月的成本發(fā)票在24年12月開的，而且還開錯(cuò)了，現(xiàn)在要怎么處理呢

兩種方法都行，你跨年紅沖在做發(fā)票的，或者是直接把發(fā)票放到憑證后面都行。

25年紅沖24年12月發(fā)票再重新開正確的，然后直接放在24年10月憑證后面可以？

對(duì)的可以的，可以這么做。

非常謝謝老師，請(qǐng)問小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅季度起征點(diǎn)是多少呢

查賬征稅的沒有起征點(diǎn)，根據(jù)利潤來交，有利潤就得交小型微利企業(yè)5%的稅率。

謝謝老師