2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 第5點(diǎn)，我認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是100，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該+100，為什么答案是-100

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 請(qǐng)問一下老師第（5）點(diǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是什么？

某企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)70萬(wàn)元， 經(jīng)查， 企業(yè)在年初購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)200萬(wàn)元，年 末該項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值為210萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入了當(dāng)期損益，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，遞 延所得稅負(fù)債期初余額為0.5萬(wàn)元。 ① 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額，出具相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(10分) ② 分析并進(jìn)行所得稅費(fèi)用遞延調(diào)整。(15分) 交易性金融資產(chǎn)的 賬面價(jià)值= 計(jì)稅基礎(chǔ)= 產(chǎn)生 差異 元 ， 引起 變動(dòng)， 變動(dòng)額= 老師怎么解答

.甲公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為1300萬(wàn)元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元。假定除上列事項(xiàng)外，甲公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng)；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額；甲公司218年的應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務(wù)：(1)計(jì)算下列各項(xiàng)目金額。①當(dāng)期所得稅。②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。③可抵扣暫時(shí)性差異。④遞延所得稅負(fù)債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費(fèi)用。(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。 （7）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問題:第（7）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎，為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額