久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

老師，就是咨詢公司3季度對公付出去的咨詢費(fèi)，發(fā)票沒到但是款付了，就在三季度入了成本！然后四季度因?yàn)槟羌夜窘?jīng)營異常導(dǎo)致發(fā)票開不了了，錢又在四季度退回來了！現(xiàn)在做四季度的賬，如果把成本沖回就導(dǎo)致報(bào)表上的主營成本為負(fù)數(shù)。那老師像這種情況是不是先不重回，然后匯算清繳的時(shí)候調(diào)增會(huì)比較合適呢？

2025-01-08 10:16

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-01-08 10:17

這種情況下，先不沖回成本，在匯算清繳時(shí)調(diào)增是比較合適的處理方式，原因如下：一、會(huì)計(jì)處理方面保持季度報(bào)表連貫性：如果在四季度將三季度已入賬的成本沖回，會(huì)導(dǎo)致四季度主營成本為負(fù)數(shù)，這可能會(huì)引起報(bào)表使用者的誤解，不利于他們對企業(yè)季度經(jīng)營成果的理解和分析。不沖回成本可以保持各季度報(bào)表數(shù)據(jù)在形式上的連貫性和可比性。二、稅務(wù)處理方面符合稅法規(guī)定：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但該咨詢費(fèi)由于未取得合法有效的發(fā)票，在匯算清繳時(shí)不能作為稅前扣除項(xiàng)目，需要進(jìn)行納稅調(diào)增。這種處理方式與稅法要求相符，能夠確保企業(yè)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、賬務(wù)處理建議在四季度收到退款時(shí)，可以先做如下賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：預(yù)付賬款（或其他往來科目，根據(jù)之前付款時(shí)的賬務(wù)處理確定）然后在匯算清繳時(shí)，將該筆咨詢費(fèi)對應(yīng)的成本金額在納稅調(diào)整明細(xì)表中進(jìn)行調(diào)增，不影響四季度的賬務(wù)處理和報(bào)表數(shù)據(jù)。