老師們好 我想問(wèn)一下這兩道題 ?甲企業(yè)系上市公司，按年對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表。 （1） 2017年3月6日以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批X公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。 （2）3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。 （3）2017年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。 （4）2018年2月6日，X公司宣告發(fā)放2007年股利，每股0.3元。 （5）2018年3月9日，收到X公司股利。 （6）2018年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.3元。 （7）2019年2月11日，X公司宣告發(fā)放2008年股利，每股0.1元。 （8）2019年3月1日，收到X公司股利。 （9）2019年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為6萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算2017和2018年末該股票投資的賬面價(jià)值。 （2）計(jì)算甲企業(yè)該項(xiàng)股票投資的累計(jì)損益。

老師們好我想問(wèn)一下這兩道題甲企業(yè)系上市公司，按年對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表。(1)2017年3月6日以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一-批X公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。(2)3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。(3)2017年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。(4)2018年2月6日，X公司宣告發(fā)放2007年股利，每股0.3元。(5)2018年3月9日，收到X公司股利。(6)2018年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.3元。(7)2019年2月11日，X公司宣告發(fā)放2008年股利，每股0.1元。(8)2019年3月1日，收到X公司股利。.(9)2019年3月16日，將該股票全部處;置，每股5.1元，交易費(fèi)用為6萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算2017和2018年末該股票投資的賬面價(jià)值。(2)計(jì)算甲企業(yè)該項(xiàng)股票投資的累計(jì)損益。

練習(xí)3（直接法、間接法）甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營(yíng)情況如TT(1）取得手機(jī)銷售收人8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收人100方元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3）接受乙公司投資，取得報(bào)資款2000市元。部分支出如下(1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。(2）為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)合計(jì)5萬(wàn)。(3）倉(cāng)庫(kù)漏水，存貨凈損米10萬(wàn)（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額潮(4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款00萬(wàn)元其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)周哪年利率10%，利息巴貫付。(5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。(7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。(8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元發(fā)生符合條件的廟告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。(9）直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶田某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算(1）應(yīng)納稅所得額（直接法）(2）利潤(rùn)總額(3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

③合并成本=20000×8.5+2000×8.5=187000（萬(wàn)元）。 ④商譽(yù)=187000-400000×44%=11000（萬(wàn)元）。 老師，這里用2000*8.5，合并之后就用合并的價(jià)格嗎？沒(méi)學(xué)過(guò) 2×20年2月10日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)以6.8元/股購(gòu)入乙公司股票2000萬(wàn)股，占乙公司發(fā)行在外股份數(shù)量的4%，取得股票過(guò)程中另支付相關(guān)稅費(fèi)等40萬(wàn)元。甲公司在取得該部分股份后，未以任何方式參與乙公司日常管理，也未擁有向乙公司派出董事會(huì)及管理人員的權(quán)利，且甲公司未將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 （2）2×20年12月31日，乙公司股票的收盤價(jià)為8元/股。 （3）2×21年6月30日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)進(jìn)一步購(gòu)買乙公司股票20000萬(wàn)股（占乙公司發(fā)行在外普通股的40%），購(gòu)買價(jià)格為8.5元/股，支付相關(guān)稅費(fèi)400萬(wàn)元。當(dāng)日。有關(guān)股份變更登記手續(xù)辦理完成，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400000萬(wàn)元

甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度的經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。(2)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬(wàn)元。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)50萬(wàn)元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出15萬(wàn)元。(9)通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10)全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知:公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求計(jì)算企業(yè)所得稅和應(yīng)納所得稅額問(wèn)了好幾次了老師