當(dāng)月計提社保和發(fā)放的會計分錄 一、計提社保費用 1.?計提公司承擔(dān)的社保費用 ●?會計分錄 借：管理費用/銷售費用/制造費用等——社保費（公司部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（公司部分） ●?解析：根據(jù)員工所在部門，將公司應(yīng)承擔(dān)的社保費用計入相應(yīng)的成本費用科目。例如，若員工為一線銷售人員，則計入“銷售費用”；若員工為非銷售部門人員（如行政、財務(wù)），則計入“管理費用”。 2.?計提個人承擔(dān)的社保費用 ●?會計分錄 借：管理費用/銷售費用/制造費用等——社保費（個人部分） 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收個人款——代繳個人社保 ●?解析：個人承擔(dān)的社保費用部分從員工工資中扣除，在計提工資時一并計提。 二、發(fā)放工資時扣除個人社保費用 ●?會計分錄 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收個人款——代繳個人社保 銀行存款（實發(fā)工資金額） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳個稅金額） ●?解析：在發(fā)放工資時，將個人應(yīng)承擔(dān)的社保費用從應(yīng)付職工薪酬中扣除，并實際支付員工工資。同時，代扣代繳員工的個人所得稅。 三、繳納社保費用 ●?會計分錄 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（公司部分） 其他應(yīng)收款——應(yīng)收個人款——代繳個人社保 貸：銀行存款 ●?解析：當(dāng)月扣取當(dāng)月的社保費用，公司和個人部分一起繳納。

老師不是很明白為會計計提個人承擔(dān)部分要入管理費用科目，而不是入應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（個人部分） 2. 計提個人承擔(dān)的社保費用 ● 會計分錄 借：管理費用/銷售費用/制造費用等——社保費（個人部分） 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收個人款——代繳個人社保