10 月工資在 11 月初發(fā)放，10 月社保公積金在 10 月已經(jīng)發(fā)放完畢。那么正常截止到 10 月底，應(yīng)該是其他應(yīng)付款—社保（個人部分）應(yīng)該余額是借方 520

?咱們這種情況，我還真沒法直接說分錄怎么做。因為，正常情況下你用下面的分錄做了以后，借方就應(yīng)該有一個正常的520余額。 計提公積金?： ? 單位部分?：借：管理費用—住房公積金（單位部分），貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位部分）。? 個人部分?：在支付工資時代扣，借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：其他應(yīng)付款—住房公積金（個人部分）。? 繳納公積金?： 借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位部分），其他應(yīng)付款—住房公積金（個人部分），貸：銀行存款。? 建議： 您看一下，是不是繳納的分錄還沒有做，如果是等你繳納以后就會正常結(jié)轉(zhuǎn)成你說的借方520了

老師，我看了一下以前的明細(xì)賬，以前期初余額有個貸方 416，這種情況請問怎么調(diào)平呢

同學(xué)，這個你要看貸方的416是怎么形成的。 如果你認(rèn)為不對，其實這種要逐筆查原因。。 假如，實務(wù)中也確實有這個情況。 要調(diào)平的話，計到管理費用里面嘛。 借：其他應(yīng)付款 416 貸：管理費用

老師，那我跨年了，如果按照上述分錄，是不是需要把管理費用換成以前年度損益調(diào)整？

24年的賬已經(jīng)關(guān)了嗎？我建議你就做到25年管理費用中。這個目標(biāo)小點，畢竟我們這個416元是調(diào)的賬。當(dāng)然正規(guī)的就是以前年度損益調(diào)整

老師，24 年還沒關(guān)賬。我找到原因了，以前計提工資的分錄錯了，應(yīng)該做到貸方應(yīng)付職工資，做到了其他應(yīng)款—社保（個人部分）

嗯嗯，找到錯誤的地方最好拉。我們直接補計就好，嘿嘿

老師，那我是借：其他應(yīng)款-社保（個人部分）416 貸：應(yīng)付職工資 416 嗎？還用調(diào)整應(yīng)付職工薪酬嗎？

你前面是“貸方應(yīng)付職工資，做到了其他應(yīng)款—社保（個人部分）” 現(xiàn)在就按你剛說的做。。

老師，那我應(yīng)付職工資就多了 416，也不會發(fā)放工資了，這是一直掛賬還是說我需要做分錄調(diào)平呢