已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：

1.轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品/在建工程/原材料/銷(xiāo)售費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2.月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指按照稅法規(guī)定不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是在購(gòu)買(mǎi)相關(guān)貨物及勞務(wù)時(shí)，已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，所以需要將已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即相對(duì)應(yīng)的這部分稅額不得再抵扣增值稅，而應(yīng)計(jì)入到成本費(fèi)用。

4.因發(fā)生非正常損失或改變用途，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有哪些？

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要適用于以下幾種情況：?

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：?包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、?免征增值稅項(xiàng)目、?集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、?勞務(wù)、?服務(wù)、?無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。?如果這些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，?則需要轉(zhuǎn)出。?

非正常損失：?包括非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，?以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。?非正常損失的在產(chǎn)品、?產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（?不包括固定資產(chǎn)）?、?勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)同樣需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。?

抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪睿?如虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等，?需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)，?并補(bǔ)交相應(yīng)稅款。?

納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途：?如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、?免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等，?也需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。?

在處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，?企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定操作，?確保稅款的正確申報(bào)和繳納。?例如，?當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、?產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，?或者購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途時(shí)，?其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，?不予以抵扣。

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