一張大額發(fā)票一次抵扣不完怎么辦

當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅一張發(fā)票稅額大，一次無(wú)法完全抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條，納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)納稅額，為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。若當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣。

發(fā)票金額大于實(shí)際金額應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理？

這里我們需要分2種情況進(jìn)行處理：

1、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實(shí)報(bào)時(shí)抹零了。這種情況可依據(jù)實(shí)報(bào)金額直接入賬處理，不用再加什么說(shuō)明，反而畫(huà)蛇添足。

2、實(shí)報(bào)金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應(yīng)有合理的解釋，可讓報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人據(jù)實(shí)做出書(shū)面說(shuō)明，并履行報(bào)銷(xiāo)簽批程序，作為報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的附件，后按說(shuō)明中的金額實(shí)際報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)入賬即可。

一張大額發(fā)票一次抵扣不完怎么辦？通過(guò)上文小編老師提及到的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的解讀，其實(shí)很多學(xué)員們應(yīng)該都知道作為企業(yè)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足的部分，都是可以留到下一期再次抵扣的，這個(gè)在稅法中都有明確規(guī)定的；當(dāng)然，學(xué)員們千萬(wàn)不能想著一些不合規(guī)的辦法來(lái)抵扣這些稅額，這樣有可能會(huì)造成企業(yè)不必要的損失。有什么難題不知道解決的都可以來(lái)這里找老師咨詢。