沖上個(gè)月暫估會(huì)計(jì)分錄
借:原材料/庫(kù)存商品(其價(jià)值是暫估的約數(shù))
貸:應(yīng)付賬款
期末先通過(guò)這個(gè)會(huì)計(jì)分錄與倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)銷存記錄核對(duì),下個(gè)月初把這筆暫估數(shù)沖銷掉,做相反的會(huì)計(jì)分錄,如下:
借:應(yīng)付賬款
貸:原材料/庫(kù)存商品
關(guān)于暫估入賬的規(guī)定為:購(gòu)進(jìn)商品已驗(yàn)收入庫(kù),但尚未收到發(fā)票,這個(gè)時(shí)候企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本暫估入賬。
當(dāng)企業(yè)收到銷貨企業(yè)的增值稅專用發(fā)票后,再根據(jù)實(shí)際金額進(jìn)行記賬。
暫估入賬需要注意什么?
暫估入賬需要注意以下幾點(diǎn):?
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理:?如果未取得增值稅專用發(fā)票,?不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。?因此,?暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。?對(duì)于小規(guī)模納稅人,?由于其不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,?購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物的成本價(jià)。?
時(shí)間差考慮:?采購(gòu)入庫(kù)和發(fā)票的實(shí)際收到時(shí)間往往有時(shí)間差,?月底時(shí)財(cái)務(wù)需要根據(jù)入庫(kù)單或合同確認(rèn)存貨,?進(jìn)行暫估入賬。?
暫估入賬的成本費(fèi)用稅前扣除:?企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),?暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除。?
會(huì)計(jì)分錄處理:?暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄通常為貸記應(yīng)付賬款——暫估款。?暫估入賬后,?與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣,?一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出(?包括銷售出庫(kù))?成本。?
綜上所述,?暫估入賬時(shí)需特別注意增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理、?時(shí)間差的考慮、?暫估入賬的成本費(fèi)用稅前扣除以及正確的會(huì)計(jì)分錄處理。?
以上詳細(xì)介紹了沖上個(gè)月暫估會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了暫估入賬需要注意什么。沖上個(gè)月暫估會(huì)計(jì)分錄的具體做法應(yīng)如本文所講。暫估入賬需要注意的問(wèn)題主要包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理、時(shí)間差考慮、暫估入賬的成本費(fèi)用稅前扣除、會(huì)計(jì)分錄處理等等。