稅務(wù)局作廢發(fā)票流程

稅務(wù)局發(fā)票作廢流程主要分為電子發(fā)票作廢和紙質(zhì)發(fā)票作廢兩種情況.

一、電子發(fā)票作廢

電子發(fā)票只能沖紅,不能直接作廢.當(dāng)發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況時,開票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷,且紅字發(fā)票的開具需要與對應(yīng)的物流、資金流信息一致.如果在滿足以下條件的情況下,可以沖紅電子發(fā)票:

收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

銷售方未抄稅并且未記賬;

購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符.

二、紙質(zhì)發(fā)票作廢

紙質(zhì)發(fā)票作廢主要通過稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行.具體流程如下:

插入稅務(wù)Ukey并登錄增值稅發(fā)票開票軟件;

在軟件中選擇"已開發(fā)票作廢"功能;

在"已開發(fā)票作廢"欄目中選擇對應(yīng)的發(fā)票;

在彈出的發(fā)票窗口中點擊"作廢"選項,完成已開發(fā)票的作廢.

上個月發(fā)票下個月是否可以作廢?

上個月發(fā)票下個月是

不可以作廢的.

當(dāng)月發(fā)票開具錯誤,可以作廢,但是對于隔月發(fā)票,不能直接作廢,需要開具紅字發(fā)票.

按照國稅發(fā)〔2006〕156號相關(guān)規(guī)定可得:

第十三條:一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,那么可以按照作廢處理;如果開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,則可即時作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.