月末進項稅額大于銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

月底進項稅大于銷項稅時,不用單獨做分錄,只需要將多余的金額留底即可,在月度終了時將當(dāng)月未交增值稅額從"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目,做如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

留抵稅額可以無限期留抵嗎?

留抵稅額從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證.

但進項稅抵扣是沒有期限的,也就是說如果形成進項留抵,可以無限期地留抵,直到抵扣完畢."營改增"試點的一般納稅人兼營免征增值稅項目(或簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)),且進項稅額無法準(zhǔn)確劃分時,就要計算不得抵扣的進項稅額.計算公式為不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額*(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)/(當(dāng)期全部銷售額當(dāng)期全部營業(yè)額).

增值稅通常按月繳納,"當(dāng)期"即為"當(dāng)月".企業(yè)各月經(jīng)營情況不同,比例數(shù)據(jù)各異.

以上詳細介紹了月末進項稅額大于銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn),也介紹了留抵稅額可以無限期留抵嗎.月末進項稅額大于銷項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)如本文所講.留抵稅額需要從開出發(fā)票之日起,180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行認證,認證之后的留抵稅額可以無限期的留抵.