企業(yè)所得稅稅會(huì)差異有哪些

工會(huì)會(huì)費(fèi):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:在企業(yè)工資薪金總額的2%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

職工福利費(fèi):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:在企業(yè)工資薪金總額的14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

職工教育經(jīng)費(fèi):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:

1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

2.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)支出在工資薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

3.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

業(yè)務(wù)招待費(fèi):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

廣告宣傳費(fèi)用:

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:

1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

2.對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造,下同)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

3.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

手續(xù)費(fèi)和傭金支出:

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:一般企業(yè)計(jì)算傭金和手續(xù)費(fèi)限額的基數(shù),是傭金手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的服務(wù)協(xié)議或合同所確認(rèn)的金額,以該收入金額的5%計(jì)算限額.保險(xiǎn)企業(yè)可以扣除不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分;超過部分,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除.

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除.

公益性捐贈(zèng)支出:

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

不允許稅前扣除事項(xiàng):

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)扣除

稅法:

稅收滯納金罰款,贊助支出,與收取收入無關(guān)支出;

沒有取得合法扣除憑證;

未列入正確期間(跨期支出);

未實(shí)際發(fā)生損失的減值準(zhǔn)備,未實(shí)際收到的投資收益.

視同銷售收入和成本:

會(huì)計(jì):據(jù)實(shí)核算

稅法:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

會(huì)計(jì)政策與稅務(wù)不一致:

如:資產(chǎn)折舊年限低于稅務(wù)規(guī)定最低年限

所得稅暫時(shí)性差異是什么?

所得稅暫時(shí)性差異指的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)概念,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異.

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的來源具體如下:

1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),指的是資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要繳稅,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;

2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債.

企業(yè)所得稅稅會(huì)差異有哪些?通過上文小編老師羅列的那些在企業(yè)所得稅中發(fā)生稅收計(jì)算差異的費(fèi)用,大家應(yīng)該對(duì)此都是有所認(rèn)知的.如果是新的學(xué)員們還是不知道稅收差異的概念,沒有關(guān)系的,在本網(wǎng)站上有很多關(guān)于稅收差異方面的內(nèi)容是可以學(xué)習(xí)的,建議你們可以來這里試試,這里有很會(huì)計(jì)知識(shí)可以免費(fèi)查詢.