對方把已抵扣的發(fā)票作廢怎么處理

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:塬材料或庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對方作廢后,如果進(jìn)貨煺回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對方作廢后,如果進(jìn)貨不煺回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做帳務(wù)處理?

以下是賬務(wù)處理的格式。

1 原材料：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

之前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2 固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)按歷史成本計(jì)價(jià)，也不需要考慮其價(jià)格變動(dòng)，因此，當(dāng)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí)，只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例1]A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為5000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付福利費(fèi)(4000+4000×17%) 4680

　　　　貸：原材料 4000

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

　　借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

　　　　貸：原材料 5000

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的運(yùn)用分析　　

如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價(jià)值同樣為零，所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8775

　　　　貸：原材料 7500

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275

對方把已抵扣的發(fā)票作廢怎么處理？企業(yè)在收到貨物，而且發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，對方作廢后,如果進(jìn)貨煺回去，借記原材料或庫存商品(紅字)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。