上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎

如果上月有留抵稅款，本月在報(bào)稅時，和本月進(jìn)項(xiàng)稅相加作為本月進(jìn)項(xiàng)抵扣。

上期留抵稅額，當(dāng)然要算在本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計(jì)期間抵扣。

留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)本期不能抵扣，可以作為下期留抵稅額，保留在期末留抵稅額項(xiàng)目。

二、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第75號)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關(guān)申報(bào)口徑進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)文件規(guī)定,申報(bào)表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報(bào)期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"中。

三、上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報(bào)表時所牽涉到的一項(xiàng)抵減項(xiàng)目，其實(shí)質(zhì)是指上月應(yīng)該繳納的增值稅為負(fù)數(shù)，也就是說增值稅的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)后形成的差額，需要稅務(wù)局返還的部分，而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來，為解決此問題，采取的一種變通方法，同意將以前(本月之前)應(yīng)退還企業(yè)的多交部分稅金轉(zhuǎn)到本月，視同本月的進(jìn)項(xiàng)對待，可以進(jìn)行抵減，為區(qū)別清楚，故在報(bào)表上特別增加“上期留抵稅額”欄次。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計(jì)分錄

一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會計(jì)分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

未交增值稅會計(jì)分錄具體做法?

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借:"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。

上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎？如果上月有留抵稅款，本月在報(bào)稅時，和本月進(jìn)項(xiàng)稅相加作為本月進(jìn)項(xiàng)抵扣。上期留抵稅額，當(dāng)然要算在本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計(jì)期間抵扣。