跨月發(fā)票紅沖怎么做賬

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬：

　　1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

　　  貸：主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

　　  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)

如果涉及商品的銷售，還要對應(yīng)的做成本的轉(zhuǎn)會

借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣，報(bào)稅后保存好以備后查。

跨月發(fā)票退回怎么處理

由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對應(yīng)。

如果購買方發(fā)現(xiàn)稅號不對拒收的(沒有認(rèn)證)，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

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