跨年發(fā)票是如何處理的

去年的發(fā)票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過以前年度損益調(diào)整科目走賬,然后更正匯算清繳企業(yè)所得稅申報(bào)表.

借:管理費(fèi)用等

貸:其他應(yīng)付款等

借:以前年度損益調(diào)整

貸:其他應(yīng)付款等

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

支付款項(xiàng)的時(shí)候:

借:其他應(yīng)付款

貸:銀行存款

跨年發(fā)票的四種情況有哪些?

第一種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票,由于某些原因而拖延至次年才收到發(fā)票.

第二種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,由于種種原因到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票,發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用.

第三種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票,但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容,并沒有注明費(fèi)用的所屬期,很容易混淆為次年的費(fèi)用.

第四種:是上年采購的資產(chǎn),到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票,該資產(chǎn)并沒有在本年消耗.

相關(guān)政策:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))第六條規(guī)定:企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

跨年發(fā)票是如何處理的?以上內(nèi)容就是小編老師今天闡述的相關(guān)資料,其實(shí)涉及到公司的跨年度發(fā)票是不可以直接入賬處理的,原則上應(yīng)該是通過以前年度損益調(diào)整類的科目記錄的.當(dāng)然還有一種就是跨年發(fā)票的金額不大則是可以做成本費(fèi)用處理的,更多相關(guān)的資料歡迎你們來這里進(jìn)行學(xué)習(xí).