沖紅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出財(cái)務(wù)處理

  作廢紅字信息表時(shí)將原對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回，重新開具工資信息表和新來一樣再重新轉(zhuǎn)出。如是原材料的進(jìn)項(xiàng)稅票，當(dāng)初入賬時(shí);

  借：原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸：銀行存款

  轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的意思就是要將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入原材料的成本中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)抵扣了，轉(zhuǎn)出分錄為：

  借：原材料

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵扣的會計(jì)分錄

  一、增值稅帳務(wù)處理

  1、發(fā)生銷售時(shí)

  借：銀行存款

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

  2、購進(jìn)原材料時(shí)

  借：原材料

  借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

  3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

  貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

  1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

  次月交納時(shí)：

  借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

  貸：銀行存款

  2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

  借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計(jì)分錄)：

  借：銀行存款

  貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

  3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

  沖紅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出財(cái)務(wù)處理，通上文的解答，大家都已經(jīng)知道沖紅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出我們可以先通過借原材料應(yīng)交稅費(fèi)再貸銀行存款來解答。另外大家還可以參考閱讀“沖紅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄”的相關(guān)內(nèi)容。