一般納稅人增值稅分錄怎么做

　　增值稅交納時(shí)，直接用貸方金額-借方金額后的余額交納，不用計(jì)提，月末可以做分錄轉(zhuǎn)出未交稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　次月15日前申報(bào)交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　三稅按當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交的（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）之和為基數(shù)計(jì)提：

　?。ㄔ鲋刀?消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*城建稅稅率=城市維護(hù)建設(shè)稅 （城區(qū)稅率7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其它地區(qū)1%）

　?。ㄔ鲋刀?消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*教育費(fèi)附加費(fèi)率3%=教育費(fèi)附加

　　（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*地方教育費(fèi)附加費(fèi)率=地方教育費(fèi)附加

　　計(jì)提分錄：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　交納三稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

　　一般納稅人資格認(rèn)定的程序

　　(1) 納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填 報(bào)申請表，并提供下列資料：

　?、?《稅務(wù)登記證》副本；

　?、?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明 及其復(fù)印件；

　?、?會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

　?、?經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

　?、?國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān) 資料。

　　(2) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場核對(duì)納 稅人的申請資料，經(jīng)核對(duì)一致且申請資料 齊全、符合填列要求的，當(dāng)場受理，制作 《文書受理回執(zhí)單》，并將有關(guān)資料的原 件退還納稅人。對(duì)申請資料不齊全或者不符合填列要 求的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的全 部內(nèi)容。

　　(3) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請 以后，根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并制作查 驗(yàn)報(bào)告。查驗(yàn)報(bào)告由納稅人法定代表人(負(fù)責(zé)人或者業(yè)主)、稅務(wù)查驗(yàn)人員共同簽字 (簽章)確認(rèn)。實(shí)地查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名或者兩名以 上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員同時(shí)到場。實(shí)地查驗(yàn)的范圍和方法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

　　(4) 認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人 資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá) 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

　　一般納稅人增值稅分錄怎么做？以上就是本文的全部內(nèi)容，我們可以得知，增值稅分錄只要在月末時(shí)把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了。若是你還有其他的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢我們官網(wǎng)上的在線會(huì)計(jì)老師。