沒有成本發(fā)票怎么做賬

　　一、無進項發(fā)票可以理解為原材料或商品已經(jīng)入庫了,但發(fā)票又未到,可以先根據(jù)倉庫的入庫來先以暫估價入賬的,等收到發(fā)票后沖紅暫估入賬;再來按發(fā)票上正確的價格來入賬即可.

　　1、先以暫估價入賬,會計分錄:

　　借:原材料/庫存商品

　　應交稅費/應交增值稅/商品進項稅

　　貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商

　　2、收到發(fā)票后沖暫估入賬,會計分錄:

　　借:原材料/庫存商品(紅字)

　　貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

　　3、再按發(fā)票上正確的價格入賬,會計分錄:

　　借:原材料/庫存商品

　　應交稅費/應交增值稅/商品進項稅額

　　貸:應付賬款/---XXX供應商

　　二、有銷售發(fā)票就表示,該原材料或商品已經(jīng)銷售掉了,分錄如下:

　　借:應收賬款/應收貨款

　　貸:主營業(yè)務收入/商品銷售收入

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

　　存貨沒有發(fā)票怎么做賬?

　　購買存貨如果一直沒有取得發(fā)票,企業(yè)需要暫估入賬.

　　根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

　　對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應當進行調(diào)整,但是,由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性,從會計的重要性原則出發(fā),出于簡化會計核算的考慮,對于暫估成本的發(fā)出成本,不予單獨進行調(diào)整,而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化.這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一.因此,在計算當月發(fā)出庫存商品成本時,應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本.由于月初紅字沖回入庫,并且取得發(fā)票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以,該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔了.

　　但是,如果本月同類商品即無月初結(jié)存,又無購銷業(yè)務發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的,或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應當調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本.編制分錄為:

　　借:主營業(yè)務成本 等

　　貸:庫存商品 等

　　如果暫估成本大于實際成本的,應當以紅字編制上述分錄.

　　沒有成本發(fā)票怎么做賬？相信閱讀完上文大家應該有了很深的了解，如果你還有其他會計財務方面的疑問，可以點擊小窗口多多跟我們官網(wǎng)專業(yè)的老師互動交流哦！