高新企業(yè)放棄加計扣除怎么做

在申請高新企業(yè)不一定要做加計扣除.

加計扣除屬于財務(wù)類的,研發(fā)費用加計扣除的,申報高企不是必備條件.

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用支出,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除.

不論是高新技術(shù)企業(yè)還是非高新技術(shù)企業(yè),只要財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè),均可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策.

按照研究費用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來加計扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的175%.高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策.

企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除.

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資,在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時,允許據(jù)實計算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除.

研發(fā)費用加計扣除會計處理

財稅〔2018〕64號文件明確,企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除.

上述費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定.委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況.

如費用是100萬,則所得稅扣除時可以是100*(1+50%)=150萬,可以在稅前扣除;會計處理時,當(dāng)時發(fā)生時100萬,還是如實反映,是怎樣就是怎樣.

研發(fā)費用加計扣除該怎么計算及相關(guān)會計處理

研發(fā)費用加計扣除的會計處理

對于研發(fā)費用加計扣除,其會計處理如下:

研發(fā)支出發(fā)生時:

借:研發(fā)支出--資本化支出

貸:原材料

應(yīng)付職工薪酬

累計攤銷

銀行存款

高新企業(yè)放棄加計扣除怎么做?根據(jù)介紹,高新企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率15%,研究開發(fā)的支出也可以享受加計扣除的優(yōu)惠,高新企業(yè)放棄加計扣除的優(yōu)惠,也是可以的,按照實際發(fā)生的研發(fā)支出進(jìn)行相應(yīng)的費用的扣除.