增值稅年末轉結賬務怎么處理

答:應交增值稅年末結轉分錄

一般納稅人上交增值稅的會計處理

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅金--應支增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅有哪些明細科目?

應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.

1.進項稅額.

記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期鋪項稅額中抵扣的增值稅額.

2.銷項稅額抵減

記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額.

3.已交稅金.

核算本月繳納本月的增值稅款.

4.減免稅款.

(1)反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款;

(2)企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額,借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

5.出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額.

反映出口企業(yè)銷售出口貨物后,向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規(guī)定計算的應免抵稅額.

6.轉出未交增值稅.

核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅.月末企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現(xiàn)貸方余額時,根據(jù)余額借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

7.銷項稅額.

記錄企業(yè)銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務應收取的增值稅額.

8.出口退稅.

記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,貨物出口后憑相關手續(xù)向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.

9.進項稅額轉出.

記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉出的進項稅額.

10.轉出多交增值稅.

(1)核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅.

(2)對于多預繳稅款形成的"應交稅費--應交增值稅"的借方余額,需要作轉出處理.

增值稅的明細科目雖然非常多,但是增值稅年末轉結賬務怎么處理這個問題,與月末的處理并無二致,因為如果平時的月末結轉都做好了,只需要在12月將當月的稅金也同樣結轉就可以了,并不存在累積稅額的結轉內容,這個問題就很明白了.