出口發(fā)票紅沖如何申報增值稅

我公司是一般納稅人,對外出租機電設備.2019年4月租賃服務中止,我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票,金額17.24萬元,稅額2.76萬元,應如何填寫增值稅納稅申報表?

《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》( 國家稅務總局公告2019年第15號)規(guī)定,自2019年5月1日起,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次.

因此,你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票,應將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第2行"13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"開具增值稅專用發(fā)票"對應列次.

收到紅字發(fā)票需要認證嗎?

取得的紅字增值稅發(fā)票是不需要認證的.這里又要分幾種情況處理紅票:

1.如果你是紅票對應的原票沒有認證過,對方給你開具的紅票的話,你只需把它跟紅票申請單、紅票通知單、紅字發(fā)票裝訂一起即可,重新索要發(fā)票.

2.如果是由于退貨等取得的紅票,那么在申請開具紅票時,你就相應的做進項稅轉(zhuǎn)出處理了,等紅票拿到后,直接附到憑證后即可.

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)的規(guī)定:"紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關(guān)認證."

紅字發(fā)票,是企業(yè)在發(fā)生銷售退回時所開具的,開局之前,必須要向稅務局申請開局《紅字增值稅專用發(fā)票》,經(jīng)批準后,才可以開具,并及時入賬!

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