紅沖跨年發(fā)票如何做分錄

1、銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:銀行存款等(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

企業(yè)發(fā)生退貨后的紅字發(fā)票如何處理?

一、紅字發(fā)票由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

二、紅字發(fā)票由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票,具體情況如下:

1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

2、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

紅沖跨年發(fā)票如何做分錄?綜合以上所述,如果企業(yè)發(fā)生了跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理,主要需要分為購貨方和銷貨方來處理;如果是購貨方跨年開具的紅字發(fā)票則通過主營業(yè)務(wù)成本的科目處理,如果是銷貨方則是按照庫存商品的科目處理.更多的會計知識都在本網(wǎng)站上,歡迎大家關(guān)注我們.