境外匯款代扣代繳稅款如何入帳

營改增前,公司支付境外服務(wù)費(fèi)要代扣代繳營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和預(yù)提所得稅.2013年8月1日,部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)被列入營改增范圍,企業(yè)因購買境外企業(yè)或個(gè)人的服務(wù)而發(fā)生的向境外支付服務(wù)費(fèi),由原來的代扣代繳營業(yè)稅改為代扣代繳增值稅,常見的有咨詢費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等.

(一)代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)處理:

根據(jù)稅法規(guī)定,建筑施工企業(yè)對(duì)分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí),或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù),在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí),必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù).

1.扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣增值稅并繳納時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)付帳款--×××單位

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(二)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理:

1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅,查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同.代扣代繳時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

3.支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:有關(guān)成本費(fèi)用科目

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

4.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

為境外提供應(yīng)稅服務(wù)如何開票

A支付給B的傭金屬于境外向境內(nèi)支付款項(xiàng),如果不是完全消費(fèi)在境外的應(yīng)稅活動(dòng),B需要就此項(xiàng)服務(wù)繳納增值稅、企業(yè)所得稅.

1、應(yīng)按實(shí)際收到的外匯確認(rèn)收入

2、要求銀行在結(jié)匯水單上明確手續(xù)費(fèi)費(fèi)用 ,財(cái)務(wù)上確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用,可稅前扣除

3、不需要開具國內(nèi)的稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票.

4、你們是非一般貿(mào)易外匯收入,不需要外匯核銷手續(xù).

境外服務(wù)收入需要繳納增值稅嗎?

根據(jù)財(cái)稅[2009]111號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定,對(duì)中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))單位或者個(gè)人在中華人民共和國境外(以下簡稱境外)提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅.(這是指營改增以前的企業(yè)而言的).

其次《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布

境外匯款代扣代繳稅款如何入帳?收到境外匯款,需要代扣代繳增值稅和個(gè)人所得稅,計(jì)算方法請(qǐng)參考上面文章,對(duì)于在境內(nèi)無機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納稅款的企業(yè)而言,對(duì)方企業(yè)需要代扣代繳相關(guān)的稅費(fèi),更多財(cái)會(huì)知識(shí)請(qǐng)持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)，本網(wǎng)著力打造財(cái)會(huì)知識(shí)分享平臺(tái)，為會(huì)計(jì)人提供最新最全的財(cái)會(huì)知識(shí)和政策。