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會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)鄒老師 然后下個(gè)月重新補(bǔ)商品給客戶，沒有收錢呢

鄒老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師你好 借；銷售費(fèi)用 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；庫(kù)存商品

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)鄒老師 已銷售出去的商品，客戶使用一段時(shí)間壞了，讓廠家重新補(bǔ)新的商品，然后客戶把壞的反給廠家的，怎樣做會(huì)計(jì)分錄，謝謝

鄒老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師你好 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸；應(yīng)收賬款等科目 借；庫(kù)存商品 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借；銷售費(fèi)用 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；庫(kù)存商品

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)鄒老師 老師你好 我想咨詢一下C項(xiàng)怎么理解呢？

鄒老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師同學(xué)您好，因答疑老師答題有時(shí)間限制，請(qǐng)分別對(duì)不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答。

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)鄒老師 老師你好 我想咨詢一下C項(xiàng)怎么理解呢？希望老師幫忙解答一下

鄒老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師你好，2018年12月31日可收回金額只有129.8萬(wàn)，到2019年3.31日是肯定低于129.8萬(wàn)的

矮小的高跟鞋：回復(fù)鄒老師 生產(chǎn)中途半產(chǎn)品報(bào)廢

矮小的高跟鞋：回復(fù)鄒老師 有報(bào)廢數(shù)量的

鄒老師：回復(fù)矮小的高跟鞋你好 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸：生產(chǎn)成本 借：營(yíng)業(yè)外支出，貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損益

矮小的高跟鞋：回復(fù)鄒老師 老師 請(qǐng)問為什么要放入營(yíng)業(yè)外支出呢？這個(gè)不屬于非正常報(bào)廢啊? ，而且放到營(yíng)業(yè)外支出會(huì)不會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢？

鄒老師：回復(fù)矮小的高跟鞋你好，因?yàn)槭菆?bào)廢了，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品成本，所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算。 管理不善導(dǎo)致的報(bào)廢，是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的?

????Xia De????：回復(fù)吳月柳 商品是沒有進(jìn)項(xiàng)的

吳月柳：回復(fù)????Xia De????那就不用做轉(zhuǎn)出

欣欣子：回復(fù)正義老師 老師可不可以這樣做： 借：待處理的流動(dòng)資產(chǎn)損溢（有關(guān)部門審核前） 貸：產(chǎn)成品

正義老師：回復(fù)欣欣子不可以哦，同學(xué)。待處理財(cái)產(chǎn)損益是指盤虧這種哦。如果產(chǎn)品毀損表明資產(chǎn)發(fā)生了減值。

欣欣子：回復(fù)正義老師 沒弄明白 沒有計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

Like12：回復(fù)宋生老師 是的

宋生老師：回復(fù)Like12你好！你先借庫(kù)存商品 貸應(yīng)付賬款。先掛著

楊小姐：回復(fù)鄒老師 沒有走公賬

鄒老師：回復(fù)楊小姐你好，如果有開具負(fù)數(shù)發(fā)票 分錄是 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸；應(yīng)收賬款等科目

暖暖老師：回復(fù)清爽的白羊借受托代銷商品 貸受托代銷商款

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)的稅怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦一、計(jì)算方法 （一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 （三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，我們沒有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個(gè)簡(jiǎn)單的，我剛開始干會(huì)計(jì)

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 就是買進(jìn)貨物了，借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)時(shí)候銷項(xiàng)稅該怎么處理

樸老師：回復(fù)漂亮主婦借：原材料 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記到主營(yíng)也許成本里的？什么時(shí)候計(jì)算增值稅退稅款？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦你好，是的，記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師5:計(jì)算出應(yīng)收增值稅退款怎么計(jì)算，這個(gè)如果我4月份申報(bào)三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 如果我的進(jìn)項(xiàng)不夠，我三月份出的貨，四月可以不報(bào)退稅，等四月份有進(jìn)項(xiàng)了，5月份再申報(bào)退稅也可以吧

樸老師：回復(fù)漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

tinaluo456：回復(fù)樸老師 非常感謝老師的及時(shí)回復(fù)。

G@Y@J：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 我可以理解為生產(chǎn)+退回待修-銷售=庫(kù)存

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)G@Y@J可以這樣理解，同學(xué)。