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會計學堂輔導老師：回復鄒老師 然后下個月重新補商品給客戶，沒有收錢呢

鄒老師：回復會計學堂輔導老師你好 借；銷售費用 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品

會計學堂輔導老師：回復鄒老師 已銷售出去的商品，客戶使用一段時間壞了，讓廠家重新補新的商品，然后客戶把壞的反給廠家的，怎樣做會計分錄，謝謝

鄒老師：回復會計學堂輔導老師你好 借；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸；應(yīng)收賬款等科目 借；庫存商品 貸；主營業(yè)務(wù)成本 借；銷售費用 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品

會計學堂輔導老師：回復鄒老師 老師你好 我想咨詢一下C項怎么理解呢？

鄒老師：回復會計學堂輔導老師同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答。

會計學堂輔導老師：回復鄒老師 老師你好 我想咨詢一下C項怎么理解呢？希望老師幫忙解答一下

鄒老師：回復會計學堂輔導老師你好，2018年12月31日可收回金額只有129.8萬，到2019年3.31日是肯定低于129.8萬的

矮小的高跟鞋：回復鄒老師 生產(chǎn)中途半產(chǎn)品報廢

矮小的高跟鞋：回復鄒老師 有報廢數(shù)量的

鄒老師：回復矮小的高跟鞋你好 借：待處理財產(chǎn)損益，貸：生產(chǎn)成本 借：營業(yè)外支出，貸 ：待處理財產(chǎn)損益

矮小的高跟鞋：回復鄒老師 老師 請問為什么要放入營業(yè)外支出呢？這個不屬于非正常報廢啊? ，而且放到營業(yè)外支出會不會涉及到進項稅額轉(zhuǎn)出呢？

鄒老師：回復矮小的高跟鞋你好，因為是報廢了，不應(yīng)當計入產(chǎn)品成本，所以計入營業(yè)外支出科目核算。 管理不善導致的報廢，是需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理的?

????Xia De????：回復吳月柳 商品是沒有進項的

吳月柳：回復????Xia De????那就不用做轉(zhuǎn)出

欣欣子：回復正義老師 老師可不可以這樣做： 借：待處理的流動資產(chǎn)損溢（有關(guān)部門審核前） 貸：產(chǎn)成品

正義老師：回復欣欣子不可以哦，同學。待處理財產(chǎn)損益是指盤虧這種哦。如果產(chǎn)品毀損表明資產(chǎn)發(fā)生了減值。

欣欣子：回復正義老師 沒弄明白 沒有計提存貨跌價準備

Like12：回復宋生老師 是的

宋生老師：回復Like12你好！你先借庫存商品 貸應(yīng)付賬款。先掛著

楊小姐：回復鄒老師 沒有走公賬

鄒老師：回復楊小姐你好，如果有開具負數(shù)發(fā)票 分錄是 借；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸；應(yīng)收賬款等科目

暖暖老師：回復清爽的白羊借受托代銷商品 貸受托代銷商款

漂亮主婦：回復樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進項銷項的稅怎么處理，會計分錄怎么做？

樸老師：回復漂亮主婦一、計算方法 （一）當期應(yīng)納稅額的計算 當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 （三）當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額 2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額 當期免抵稅額＝0 當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復樸老師 老師，我們沒有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個簡單的，我剛開始干會計

漂亮主婦：回復樸老師 就是買進貨物了，借:原材料 應(yīng)交稅費(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這個時候銷項稅該怎么處理

樸老師：回復漂亮主婦借：原材料 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （4）進項稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （5）計算出應(yīng)收增值稅退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復樸老師 老師，進項稅額轉(zhuǎn)出是記到主營也許成本里的？什么時候計算增值稅退稅款？

樸老師：回復漂亮主婦你好，是的，記到主營業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦：回復樸老師 老師5:計算出應(yīng)收增值稅退款怎么計算，這個如果我4月份申報三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復樸老師 如果我的進項不夠，我三月份出的貨，四月可以不報退稅，等四月份有進項了，5月份再申報退稅也可以吧

樸老師：回復漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請給五星好評，謝謝

tinaluo456：回復樸老師 非常感謝老師的及時回復。

G@Y@J：回復陳詩晗老師 我可以理解為生產(chǎn)+退回待修-銷售=庫存

陳詩晗老師：回復G@Y@J可以這樣理解，同學。