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是的

您好 比如可抵扣暫時性差異是資產(chǎn)賬面＜計稅形成的，那么，賬面折舊＞稅法折舊，向稅法看齊，所以賬面上折舊扣多了，要調(diào)增。

您好，分別是100和50萬元

你好同學(xué)：是的，轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異就是要納稅。可抵扣暫時性差異是本期不能抵扣，未來期間可以抵扣，所以要加回。

同學(xué)你好，你說的是哪個題目

您好 不一樣的 一個是遞延所得稅資產(chǎn) 一個是遞延所得稅負債

您好，因為13年沒有發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以余額還是2000萬元。

稅法與會計準(zhǔn)則之間存在的永久性差異主要體現(xiàn)為如下項目: (1)國債利息收入 納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應(yīng)納稅所得額。 (2)公益、救濟性的捐贈 納稅人通過中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進會，以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn) 成立的其他非營利性的公益性組織等社會團體、國家機關(guān)、向教育、衛(wèi)生、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)不超過年應(yīng)納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業(yè)按不超過年應(yīng) 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。 (3)業(yè)務(wù)招待費 納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)可據(jù)實扣除:全年銷售(營業(yè))收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5%o;全年營業(yè)收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。 (4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。 (5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款 各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。 (6)各種贊助支出 各種贊助支出不允許抵稅。 (7)超標(biāo)的借款利息支出 超標(biāo)的借款利息支出不允許抵稅。 (8)工資、薪金支出 按計稅工資的抵扣，具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。 (9)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。 暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則確認(rèn)時間或計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準(zhǔn)則對收入與費用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報期間；后者則源于會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)或負債賬面價值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。 暫時性差異的具體內(nèi)容：包括因資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，以及按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。

暫時性差異 ：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備? 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除? ?職工教育經(jīng)費? 捐贈? 預(yù)計負債? 公允價值變動損益等 永久性差異：免稅收入、營業(yè)外支出中的滯納金、行政罰款等

不能抵扣的可抵扣暫時性差異怎么處理