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會計報表的缺陷與重構(gòu)
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張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ Regina-Ye 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制缺陷按照其成因，應(yīng)分為哪幾類？a.設(shè)計缺陷和運行缺陷b.重大缺陷和一般缺陷c.控制缺陷和設(shè)計缺陷d.重要缺陷和危險缺陷
a.設(shè)計缺陷和運行缺陷
1樓
2023-03-13 21:13:16
全部回復(fù)
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 學堂用戶pv5gmi 發(fā)表的提問：
明顯缺陷、 重大缺陷 、重要缺陷 、 一般缺陷怎么區(qū)分
您好！ 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 只有重大缺陷才會影響內(nèi)部控制審計報告的意見。其余是不影響意見的。
2樓
2023-03-13 22:07:11
全部回復(fù)
廖君老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
4.94
解題: 4.7w
引用 @ yi平 發(fā)表的提問：
老師 什么樣的缺陷是 內(nèi)部控制一般缺陷？什么樣的缺陷 是 內(nèi)部控制的重要缺陷？重要缺陷 和 重大缺陷是一個意思嗎？老師能不能舉一個一般缺陷的例子 和 一個 重要缺陷的例子？
您好！正在為您解答，請稍等哦~
3樓
2023-03-13 22:58:53
全部回復(fù)
廖君老師：回復(fù)yi平您好！重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷，但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 重要缺陷 和 重大缺陷不一樣。 舉例：重大缺陷如舞弊。一般缺陷如執(zhí)行會計制度稍有偏差
2023-03-13 23:32:25
易 老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 淺夏 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)中重大缺陷，重要缺陷，一般缺陷如何區(qū)分
您好： 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
4樓
2023-03-14 00:17:06
全部回復(fù)
青檸
職稱：會計實務(wù)
3.98
解題: 0.11w
引用 @ 欣慰的向日葵 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)中重大缺陷，重要缺陷，一般缺陷如何區(qū)分
重大缺陷是指可能導(dǎo)致公司經(jīng)營管理結(jié)果受到法律、監(jiān)管要求和其他要求嚴重影響，而重要缺陷指公司經(jīng)營管理受到一定影響，而一般缺陷只是某項事項存在一些管理不當或存在一些危害性程度不大的問題。比如，一個公司重大缺陷可能是沒有明確的內(nèi)部控制策略和框架，而重要缺陷可能是違反了中央的監(jiān)管規(guī)定，而一般缺陷可能是某個控制措施沒有履行盡職調(diào)查程序。
5樓
2023-03-14 01:40:03
全部回復(fù)
魯老師
職稱：中級會計師
4.96
解題: 0.48w
引用 @ yu 發(fā)表的提問：
請問什么時候選擇內(nèi)部控制基礎(chǔ)中的，重大缺陷，重要缺陷，和一般缺陷
您好： 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
6樓
2023-03-14 02:57:25
全部回復(fù)
冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 精品班木子 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。 這是哪個章節(jié)的，屬于考試重點嗎？
你好，這個是審計課本，內(nèi)部控制章節(jié)的
7樓
2023-03-14 04:05:15
全部回復(fù)
小劉老師
職稱：,注冊會計師
4.98
解題: 0.04w
引用 @ 酥梨子 發(fā)表的提問：
選項C：如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當就這些缺陷與適當層次管理層和治理層進行溝通. 請問上述是否正確！
你好！應(yīng)該是正確的。
8樓
2023-03-14 05:13:37
全部回復(fù)
酥梨子：回復(fù)小劉老師 發(fā)現(xiàn)沒有重大錯報，為什么說內(nèi)控制度有重大缺陷？我理解不了。麻煩給詳細說明下吧，非常感謝！
2023-03-14 05:39:48
小劉老師：回復(fù)酥梨子你好！是發(fā)現(xiàn)“被審計單位沒有識別的重大錯報”就是說它自己沒有識別出，讓審計的給發(fā)現(xiàn)了，你說它的內(nèi)控是不是有問題？
2023-03-14 05:54:14
酥梨子：回復(fù)小劉老師 非常感謝
2023-03-14 06:11:25
小劉老師：回復(fù)酥梨子不客氣！祝你學習愉快！
2023-03-14 06:34:04
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 木有兮 發(fā)表的提問：
重要缺陷和一般缺陷的概念又是什么
重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
9樓
2023-03-14 06:16:44
全部回復(fù)
木有兮：回復(fù)何何老師 那設(shè)計缺陷和運行缺陷呢
2023-03-14 06:45:10
何何老師：回復(fù)木有兮設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計不科學、不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。 運行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計比較科學、適當，但在實際運行過程中沒有嚴格按照設(shè)計意圖執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制運行與設(shè)計相脫節(jié)，未能有效實施控制、實現(xiàn)控制目標
2023-03-14 07:00:00
木有兮：回復(fù)何何老師 好的，謝謝老師
2023-03-14 07:12:17
何何老師：回復(fù)木有兮不客氣的，方便的話給個五星好評
2023-03-14 07:22:28
小菲老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.97
解題: 9.2w
引用 @ 蘇-Sophia 發(fā)表的提問：
老師您好，CPA審計2019年真題，單選題的一個選項“在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當考慮補償性控制的影響”，請問您“補償性控制 ”怎么理解，謝謝您。
同學，你好 補償性控制是針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施。 比如說為了防止舞弊，我可以崗位輪換
10樓
2023-03-14 07:37:16
全部回復(fù)
鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.82w
引用 @ 流云 發(fā)表的提問：
控制缺陷的嚴重程度取決于：（1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小；（2）因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小。 “因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小?！边@句話怎么理解？與控制缺陷嚴重程度有什么關(guān)系？
同學你好 這個說的是多項控制的缺陷，最終導(dǎo)致潛在錯報比較大
11樓
2023-03-14 08:50:58
全部回復(fù)
流云：回復(fù)鐘存老師 這里的潛在錯報又是什么意思呢？
2023-03-14 09:21:37
鐘存老師：回復(fù)流云潛在錯報就是還沒有被發(fā)現(xiàn)的錯報
2023-03-14 09:39:48
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 矮小的小籠包 發(fā)表的提問：
簡述內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷對注冊會計師評估財務(wù)報表層次重大錯報風險的影響
財務(wù)報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額和披露，注冊會計師應(yīng)當采取總體應(yīng)對措施。
12樓
2023-03-14 10:02:53
全部回復(fù)
丁小丁老師
職稱：注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
5.00
解題: 0.01w
引用 @ 羅素 發(fā)表的提問：
如何界定重大，重要 一般 缺陷?
您好！ 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 只有重大缺陷才會影響內(nèi)部控制審計報告的意見。其余是不影響意見的。
13樓
2023-03-14 11:19:43
全部回復(fù)
鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.82w
引用 @ 逢考必過，加油 發(fā)表的提問：
非財務(wù)報表內(nèi)部控制缺陷需不需要與董事會，經(jīng)理層溝通？兩道題的解析完全不同
同學你好 很高興為你解答 可以溝通的 但是不是必須溝通 除非影響審計目的的實現(xiàn)
14樓
2023-03-14 12:16:44
全部回復(fù)
小鎖老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 10.18w
引用 @ 霸氣的柜子 發(fā)表的提問：
什么是設(shè)計缺陷和運行缺陷，考的是第幾章的內(nèi)容
您好，您說的是審計吧
15樓
2023-03-14 13:43:43
全部回復(fù)
霸氣的柜子：回復(fù)小鎖老師 不是的，題庫的題目
2023-03-14 13:59:48
霸氣的柜子：回復(fù)小鎖老師 初級會計職稱考試題目
2023-03-14 14:13:15
小鎖老師：回復(fù)霸氣的柜子這個設(shè)計缺陷就是沒有執(zhí)行前就有問題了，運行缺陷是執(zhí)行一段時間后發(fā)現(xiàn)的
2023-03-14 14:41:11

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