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Lyle

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.95

解題: 0.49w

引用 @ 流云發(fā)表的提問：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與管理層溝通其在審計(jì)過程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷，并在溝通完成后告知治理層。在進(jìn)行溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需重復(fù)自身、內(nèi)部審計(jì)人員或被審計(jì)單位其他人員以前書面溝通過的控制缺陷。對(duì)于上面這句話，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)溝通的不是值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷嗎？怎么變成審計(jì)過程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷了呢？

就是一般情況下，你只需要溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷但是當(dāng)CPA覺得內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的時(shí)候，你就要溝通所有了

全部回復(fù)

流云：回復(fù)Lyle 審計(jì)過程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷是什么意思呢？怎么理解？

2023-03-14 15:27:51

Lyle：回復(fù)流云就是你覺得所有有問題的地方都要溝通

2023-03-14 15:53:32

流云：回復(fù)Lyle 就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己認(rèn)為需要溝通的內(nèi)部控制缺陷嗎？

2023-03-14 16:16:23

Lyle：回復(fù)流云對(duì)啊就是你發(fā)現(xiàn)的所有就溝通

2023-03-14 16:34:18

梓蘇老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師

4.95

解題: 0.43w

你好，可以參考這里的 https://www.xzbu.com/1/view-11539656.htm

全部回復(fù)

萱萱老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 2.54w

2.控制缺陷組合起來是否構(gòu)成重大缺陷 (1)如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會(huì)增加。 (2)在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，即使這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，但組合起來也可能構(gòu)成重大缺陷。 (3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，對(duì)于同一重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定或內(nèi)部控制要素產(chǎn)生影響的各項(xiàng)控制缺陷，組合起來是否構(gòu)成重大缺陷。 3.評(píng)價(jià)控制缺陷導(dǎo)致潛在錯(cuò)報(bào)金額大小的因素在評(píng)價(jià)因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括： (1)受控制缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額或交易總額。 (2)在本期或預(yù)計(jì)的未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。

全部回復(fù)

流云：回復(fù)萱萱老師手滑了，還沒有編輯完就發(fā)出來了，改又改不了。老師，我想問的是，我發(fā)出來的這段話怎么理解？（1）和（2）這兩段話怎么區(qū)分，我看這兩句話的意思完全很相似。

2023-03-14 17:25:34

萱萱老師：回復(fù)流云你好，一個(gè)是報(bào)表層面，一個(gè)是會(huì)計(jì)科目層面

2023-03-14 17:38:16

黑眼圈老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 0.32w

您好，這個(gè)是今年新增的內(nèi)容，您可以參考一下更新的講義或者教輔哦

全部回復(fù)

董老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.61w

引用 @ hiking～發(fā)表的提問：

選項(xiàng)B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與管理層溝通其在審計(jì)過程中識(shí)別的所有其他內(nèi)部控制缺陷，并在溝通完成后告知治理層。在進(jìn)行溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需重復(fù)自身、內(nèi)部審計(jì)人員或被審計(jì)單位其他人員以前書面溝通過的控制缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)溝通其注意到的值得關(guān)注的內(nèi)控內(nèi)部控制缺陷，而不是所有的內(nèi)部缺陷，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。老師好，這是一道題的解析。感覺B項(xiàng)解析和C項(xiàng)解析前后矛盾，CPA到底用不用和管理層溝通所有的內(nèi)部控制缺陷呢？

不需要，只需溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

全部回復(fù)