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舒服的煎餅：回復鄒老師 我是內(nèi)賬

鄒老師：回復舒服的煎餅借；預付賬款 貸；銀行存款 5 借；銀行存款 貸；預付賬款 4 借；稅金及附加 貸；預付賬款 1

舒服的煎餅：回復鄒老師 請問第二步是用現(xiàn)金收回，是不是借現(xiàn)金貸預付賬款啊

鄒老師：回復舒服的煎餅你好，是的，把銀行存款改成庫存現(xiàn)金就是了

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回復鄒老師 因為前期發(fā)票沒有認證,所以未入帳,這個月認證了一部分,從這個月開始入帳攤銷可以嗎?

鄒老師：回復哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好 取得發(fā)票沒有認證 借；相關(guān)科目 應(yīng)交稅費（待認證進項稅額） 貸；銀行存款等科目 發(fā)票認證了 借； 應(yīng)交稅費（進項稅額） 貸； 應(yīng)交稅費（待認證進項稅額） 你所指攤銷是？

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回復鄒老師 能說一下詳細的會計分錄嗎

鄒老師：回復哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，這個就是詳細的分錄啊 取得發(fā)票沒有認證 借；相關(guān)科目 應(yīng)交稅費（待認證進項稅額） 貸；銀行存款等科目 發(fā)票認證了 借； 應(yīng)交稅費（進項稅額） 貸； 應(yīng)交稅費（待認證進項稅額）

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回復鄒老師 付款時,借預付帳款 240萬 貸 銀行存款240萬 每月攤銷時 借制造費用20萬 貸預付帳款20萬 收到認證發(fā)票時 借長期待攤費用186.9 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進項稅額33.1萬, 貸預付帳款220 ，這樣對嗎

鄒老師：回復哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，應(yīng)當是取得發(fā)票先計入長期待攤費用，然后攤銷計入制造費用才是的

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回復鄒老師 那就是未取得發(fā)票,實際支付了,也不用先攤銷是嗎

鄒老師：回復哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，需要取得發(fā)票才做攤銷的

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回復鄒老師 好的,謝謝,那取得發(fā)票的時間不一至,有早有晚,那這個怎么分攤

鄒老師：回復哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，根據(jù)發(fā)生的長期待攤費用總金額/預計受益期限計算平均攤銷

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回復鄒老師 如果1月50萬,2月80萬,3月70萬,那1月底要攤銷嗎?

鄒老師：回復哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，這個費用發(fā)生完了什么時候受益就需要開始攤銷的

藍精靈：回復鄒老師 那稅金怎么算，超市收入的利率是多少

鄒老師：回復藍精靈你好，你單位是小規(guī)模還是一般納稅人？

藍精靈：回復鄒老師 小規(guī)模

鄒老師：回復藍精靈你好，增值稅=含稅收入/1.03*3% 計算

藍精靈：回復鄒老師 超市收入從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶上怎么做分錄

鄒老師：回復藍精靈你好 借銀行存款 財務(wù)費用 貸；其他貨幣資金——支付寶

藍精靈：回復鄒老師 超市收入到支付寶怎么做分錄，從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶上分錄又怎么做

鄒老師：回復藍精靈你好 超市收入到支付寶 借；其他貨幣資金——支付寶 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶上 借銀行存款 財務(wù)費用 貸；其他貨幣資金——支付寶

藍精靈：回復鄒老師 本公司購入監(jiān)控設(shè)備一套，但是是給另外一個公司使用，請問會計分錄怎么做

鄒老師：回復藍精靈你好，是什么情況會把購入的設(shè)備給到其他公司使用？

藍精靈：回復鄒老師 公寓里用，但發(fā)票抬頭開是保圣寺的

鄒老師：回復藍精靈你好，是贈送給 保圣寺嗎？

藍精靈：回復鄒老師 是保圣寺的資產(chǎn)給公寓用

鄒老師：回復藍精靈你好，你單位是保圣寺？

藍精靈：回復鄒老師 是保圣寺付錢，但監(jiān)控設(shè)備給公寓在用

鄒老師：回復藍精靈你好，對方付錢，你單位在使用這個設(shè)備？

藍精靈：回復鄒老師 我單位是保圣寺，保圣寺付款，設(shè)備在公寓使用

鄒老師：回復藍精靈你好，付款 借；固定資產(chǎn) 貸；銀行存款等科目 計提折舊 借；營業(yè)外支出 貸；累計折舊

藍精靈：回復鄒老師

藍精靈：回復鄒老師 請問以上圖的分錄怎么做

鄒老師：回復藍精靈你好，針對這個的疑問是？

QQ老師：回復紫櫻飛雪你好！是紅字發(fā)票嗎？你們是銷售方還是采購方

紫櫻飛雪：回復QQ老師 不是紅字發(fā)票，采購方

QQ老師：回復紫櫻飛雪你好！你們是出口退稅嗎？

QQ老師：回復紫櫻飛雪一、出口退（免）稅的概念 出口貨物退（免）稅是對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅和消費稅或免征。 二、實行出口退（免）稅的原因（為什么要實行出口退稅？） ① 各國稅制不同使貨物的含稅成本相差很大，出口貨物在國際市場上難以公平競爭，而大多數(shù)國家是鼓勵出口貿(mào)易的。因此，實行零稅率制度有助于提高競爭力。 ② 依照稅法理論，間接稅是轉(zhuǎn)嫁稅種，雖是對生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)征收，但稅額實際上是有消費者負擔的，是對消費行為征稅；而出口貨物并未在國內(nèi)消費，因此應(yīng)將其在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的稅款退還。 ③ 依據(jù)有關(guān)國際法管轄地原則，進口國還要根據(jù)本國稅法規(guī)定對進口貨物征稅，出口貨物實行零稅率可以有效地避免國際雙重課稅。財稅實操外貿(mào)Q群 385012756, 賬務(wù)處理,納稅申報,稅務(wù)會計、網(wǎng)上報稅,合理避稅, 稅務(wù)稽查 三、出口退稅的基本原則：“征多少、退多少，未征不退和徹底退稅”。 四、出口退稅基本構(gòu)成要素： ① 出口范圍：包括出口企業(yè)范圍和貨物范圍。其中出口企業(yè)范圍包括外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)和特定企業(yè)。出口貨物范圍主要是依照稅法規(guī)定征收增值稅和消費稅的貨物。 ② 稅種：增值稅和消費稅。 ③ 稅率： 17% 指機械設(shè)備電器及電子產(chǎn)品、運輸工具、儀器儀表等四大類機電產(chǎn)品。 15% 指服裝以外的紡織原料及制品 ，四大類機電產(chǎn)品以外的其他機電產(chǎn)品及法定稅率為17%的部分貨物。 13% 主要是指現(xiàn)行征稅率為13%的貨物。 6% 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的準予退稅的貨物，除農(nóng)產(chǎn)品執(zhí)行5%的退稅率外，其他均按6%辦理退稅。 5% 農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率為5%。 ④ 計稅價格 ⑤ 期限 五、出口退稅的基本方法： ① 免退：對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。主要適用于外貿(mào)企業(yè)和實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)。 ② 先征后退：對生產(chǎn)企業(yè)銷項稅額先征后退。主要適用于有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，也就是外工貿(mào)企業(yè)。 ③ 免抵退：對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。 主要適用于有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。 ④ 免抵：對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。適用于國家列名的鋼鐵企業(yè)“以產(chǎn)頂進”鋼材。 ⑤ 免：對出口貨物免征增值稅和消費稅。主要適用于來料加工等貿(mào)易形式和出口有單項特殊規(guī)定的指定貨物，如卷煙等。 六、宜化集團有限責任公司出口貨物退稅的會計核算和賬務(wù)處理方法 目前，宜化集團有限責任公司（以下簡稱集團）作為有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，其性質(zhì)屬于外（工）貿(mào)企業(yè)型。出口退稅執(zhí)行“先征后退”的政策。財稅實操外貿(mào)Q群 385012756, 賬務(wù)處理,納稅申報,稅務(wù)會計、網(wǎng)上報稅,合理避稅, 稅務(wù)稽查 集團向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、稅收（出口貨物專用）繳款書等向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。 賬務(wù)處理程序如下： 1、集團購進出口的貨物，在購進時，按照專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本的金額借記“庫存商品”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。 2、貨物出口銷售后，結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，借記“商品銷售成本”科目，貸記“庫存商品”科目；按實際發(fā)生的費用借記“商品銷售費用”等科目，貸記“銀行存款”科目；按購進時取得的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按規(guī)定的退稅率計算的增值稅額的差額，借記“商品銷售成本”科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 3、集團按照規(guī)定的退稅率計算應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。 例1：宜化集團向宜化銀氮分公司購進大顆粒尿素1000噸，貨款100萬元，進項稅金13萬元。集團將這批大顆粒尿素出口，貨物已報關(guān)離境，離岸價折合人民幣110萬元，外銷收入已收匯核銷。 購進時： 借：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13萬 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 113萬 出口銷售后（結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）： 借：商品銷售成本 100萬 貸：庫存商品 100萬 借：應(yīng)收外匯賬款（銀行存款） 110萬 貸：商品銷售收入 110萬 如退稅率與征稅率不一致，則： 借：商品銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 集團按規(guī)定的退稅率計算應(yīng)收的出口退稅時： 借：應(yīng)收出口退稅 13萬 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13萬 實際收到退稅款時： 借：銀行存款 13萬 貸：應(yīng)收出口退稅 13萬 注：向稅務(wù)機關(guān)申報辦理退稅時，需要提供的資料包括申請單位出口退（免）稅申報審批表、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物報關(guān)單、出口貨物外銷發(fā)票、稅收（出口貨物專用）繳款書、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等。財稅實操外貿(mào)Q群 385012756, 賬務(wù)處理,納稅申報,稅務(wù)會計、網(wǎng)上報稅,合理避稅, 稅務(wù)稽查 七、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物退稅的會計核算和賬務(wù)處理 國務(wù)院根據(jù)我國對外貿(mào)易發(fā)展的實際情況，決定從2001年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的貨物，一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)自營出口是指依法辦理并擁有進出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)出口。目前股份公司不具有此資格。 生產(chǎn)企業(yè)實行“免、抵、退”稅的賬務(wù)處理 實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還所耗用原材料、零部件等進項稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在當月內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準，對未抵頂完的稅額予以退還。 出口貨物退(免)增值稅的會計科目 生產(chǎn)企業(yè)自營出口退(免)增值稅的會計核算主要涉及的會計科目有：“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)收出口退稅”。 ㈠、“應(yīng)交稅金”科目的核算內(nèi)容 企業(yè)應(yīng)在該科目下設(shè)置三個二級明細科目：應(yīng)交增值稅、未交增值稅和增值稅檢查調(diào)整。 1、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 在此明細科目下應(yīng)設(shè)置如下三級明細科目： （1）、銷項稅額：記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅。 （2）、出口退稅：記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅應(yīng)收取的出口退稅款。 （3）、進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄出口企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。對出口不予以退（免）稅的部分，也應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，同時應(yīng)作出口銷售成本增加。 （4）、轉(zhuǎn)出多交增值稅：核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅。 上述四個明細科目，在“應(yīng)交增值稅”明細帳的貸方核算。 （5）、進項稅額：記錄出口企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。 （6）、已交稅金：記錄出口企業(yè)當月上交本月的增值稅。 （7）、轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。 （8）、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。 上述四個明細科目，在“應(yīng)交增值稅”明細帳的借方核算。 2、應(yīng)交稅金—未交增值稅 在此科目下設(shè)置“未交增值稅”二級科目，記錄出口企業(yè)在月終時將應(yīng)交未交的增值稅額轉(zhuǎn)入其貸方，當月多交的增值稅 轉(zhuǎn)入其借方。出口企業(yè)上交的以前月份欠稅也登記其借方。 3、應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整 在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“增值稅檢查調(diào)整”二級明細科目：記錄增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。

胡小飯：回復鄒老師 如果是當天收到貨款，當天發(fā)貨的話，可不可以把分錄做成：借；銀行存款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 ？

鄒老師：回復胡小飯你好，可以的

? ? ?：回復徐阿富老師 老師那什么情況下，記，預收賬款，貸，主營業(yè)務(wù)收入？

徐阿富老師：回復? ? ?你好，有預收款收來時可以做借預收賬款