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藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 那稅金怎么算，超市收入的利率是多少

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，你單位是小規(guī)模還是一般納稅人？

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 小規(guī)模

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，增值稅=含稅收入/1.03*3% 計(jì)算

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 超市收入從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶上怎么做分錄

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好 借銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸；其他貨幣資金——支付寶

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 超市收入到支付寶怎么做分錄，從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶上分錄又怎么做

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好 超市收入到支付寶 借；其他貨幣資金——支付寶 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶上 借銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸；其他貨幣資金——支付寶

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 本公司購(gòu)入監(jiān)控設(shè)備一套，但是是給另外一個(gè)公司使用，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，是什么情況會(huì)把購(gòu)入的設(shè)備給到其他公司使用？

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 公寓里用，但發(fā)票抬頭開(kāi)是保圣寺的

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，是贈(zèng)送給 保圣寺嗎？

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 是保圣寺的資產(chǎn)給公寓用

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，你單位是保圣寺？

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 是保圣寺付錢(qián)，但監(jiān)控設(shè)備給公寓在用

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，對(duì)方付錢(qián)，你單位在使用這個(gè)設(shè)備？

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 我單位是保圣寺，保圣寺付款，設(shè)備在公寓使用

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，付款 借；固定資產(chǎn) 貸；銀行存款等科目 計(jì)提折舊 借；營(yíng)業(yè)外支出 貸；累計(jì)折舊

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師

藍(lán)精靈：回復(fù)鄒老師 請(qǐng)問(wèn)以上圖的分錄怎么做

鄒老師：回復(fù)藍(lán)精靈你好，針對(duì)這個(gè)的疑問(wèn)是？

QQ老師：回復(fù)紫櫻飛雪你好！是紅字發(fā)票嗎？你們是銷售方還是采購(gòu)方

紫櫻飛雪：回復(fù)QQ老師 不是紅字發(fā)票，采購(gòu)方

QQ老師：回復(fù)紫櫻飛雪你好！你們是出口退稅嗎？

QQ老師：回復(fù)紫櫻飛雪一、出口退（免）稅的概念 出口貨物退（免）稅是對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅和消費(fèi)稅或免征。 二、實(shí)行出口退（免）稅的原因（為什么要實(shí)行出口退稅？） ① 各國(guó)稅制不同使貨物的含稅成本相差很大，出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上難以公平競(jìng)爭(zhēng)，而大多數(shù)國(guó)家是鼓勵(lì)出口貿(mào)易的。因此，實(shí)行零稅率制度有助于提高競(jìng)爭(zhēng)力。 ② 依照稅法理論，間接稅是轉(zhuǎn)嫁稅種，雖是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)征收，但稅額實(shí)際上是有消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，是對(duì)消費(fèi)行為征稅；而出口貨物并未在國(guó)內(nèi)消費(fèi)，因此應(yīng)將其在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的稅款退還。 ③ 依據(jù)有關(guān)國(guó)際法管轄地原則，進(jìn)口國(guó)還要根據(jù)本國(guó)稅法規(guī)定對(duì)進(jìn)口貨物征稅，出口貨物實(shí)行零稅率可以有效地避免國(guó)際雙重課稅。財(cái)稅實(shí)操外貿(mào)Q群 385012756, 賬務(wù)處理,納稅申報(bào),稅務(wù)會(huì)計(jì)、網(wǎng)上報(bào)稅,合理避稅, 稅務(wù)稽查 三、出口退稅的基本原則：“征多少、退多少，未征不退和徹底退稅”。 四、出口退稅基本構(gòu)成要素： ① 出口范圍：包括出口企業(yè)范圍和貨物范圍。其中出口企業(yè)范圍包括外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)和特定企業(yè)。出口貨物范圍主要是依照稅法規(guī)定征收增值稅和消費(fèi)稅的貨物。 ② 稅種：增值稅和消費(fèi)稅。 ③ 稅率： 17% 指機(jī)械設(shè)備電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等四大類機(jī)電產(chǎn)品。 15% 指服裝以外的紡織原料及制品 ，四大類機(jī)電產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品及法定稅率為17%的部分貨物。 13% 主要是指現(xiàn)行征稅率為13%的貨物。 6% 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的準(zhǔn)予退稅的貨物，除農(nóng)產(chǎn)品執(zhí)行5%的退稅率外，其他均按6%辦理退稅。 5% 農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率為5%。 ④ 計(jì)稅價(jià)格 ⑤ 期限 五、出口退稅的基本方法： ① 免退：對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。主要適用于外貿(mào)企業(yè)和實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)。 ② 先征后退：對(duì)生產(chǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額先征后退。主要適用于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，也就是外工貿(mào)企業(yè)。 ③ 免抵退：對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅。 主要適用于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。 ④ 免抵：對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。適用于國(guó)家列名的鋼鐵企業(yè)“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材。 ⑤ 免：對(duì)出口貨物免征增值稅和消費(fèi)稅。主要適用于來(lái)料加工等貿(mào)易形式和出口有單項(xiàng)特殊規(guī)定的指定貨物，如卷煙等。 六、宜化集團(tuán)有限責(zé)任公司出口貨物退稅的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理方法 目前，宜化集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）作為有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，其性質(zhì)屬于外（工）貿(mào)企業(yè)型。出口退稅執(zhí)行“先征后退”的政策。財(cái)稅實(shí)操外貿(mào)Q群 385012756, 賬務(wù)處理,納稅申報(bào),稅務(wù)會(huì)計(jì)、網(wǎng)上報(bào)稅,合理避稅, 稅務(wù)稽查 集團(tuán)向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)等向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅。 賬務(wù)處理程序如下： 1、集團(tuán)購(gòu)進(jìn)出口的貨物，在購(gòu)進(jìn)時(shí)，按照專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額借記“庫(kù)存商品”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。 2、貨物出口銷售后，結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，借記“商品銷售成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目；按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用借記“商品銷售費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”科目；按購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按規(guī)定的退稅率計(jì)算的增值稅額的差額，借記“商品銷售成本”科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 3、集團(tuán)按照規(guī)定的退稅率計(jì)算應(yīng)收的出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。 例1：宜化集團(tuán)向宜化銀氮分公司購(gòu)進(jìn)大顆粒尿素1000噸，貨款100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅金13萬(wàn)元。集團(tuán)將這批大顆粒尿素出口，貨物已報(bào)關(guān)離境，離岸價(jià)折合人民幣110萬(wàn)元，外銷收入已收匯核銷。 購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 100萬(wàn) 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13萬(wàn) 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 113萬(wàn) 出口銷售后（結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）： 借：商品銷售成本 100萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 100萬(wàn) 借：應(yīng)收外匯賬款（銀行存款） 110萬(wàn) 貸：商品銷售收入 110萬(wàn) 如退稅率與征稅率不一致，則： 借：商品銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 集團(tuán)按規(guī)定的退稅率計(jì)算應(yīng)收的出口退稅時(shí)： 借：應(yīng)收出口退稅 13萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13萬(wàn) 實(shí)際收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 13萬(wàn) 貸：應(yīng)收出口退稅 13萬(wàn) 注：向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅時(shí)，需要提供的資料包括申請(qǐng)單位出口退（免）稅申報(bào)審批表、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物外銷發(fā)票、稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等。財(cái)稅實(shí)操外貿(mào)Q群 385012756, 賬務(wù)處理,納稅申報(bào),稅務(wù)會(huì)計(jì)、網(wǎng)上報(bào)稅,合理避稅, 稅務(wù)稽查 七、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物退稅的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理 國(guó)務(wù)院根據(jù)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的實(shí)際情況，決定從2001年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口和委托代理出口的貨物，一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口是指依法辦理并擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)出口。目前股份公司不具有此資格。 生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”稅的賬務(wù)處理 實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還所耗用原材料、零部件等進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí)，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵頂完的稅額予以退還。 出口貨物退(免)增值稅的會(huì)計(jì)科目 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口退(免)增值稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及的會(huì)計(jì)科目有：“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)收出口退稅”。 ㈠、“應(yīng)交稅金”科目的核算內(nèi)容 企業(yè)應(yīng)在該科目下設(shè)置三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目：應(yīng)交增值稅、未交增值稅和增值稅檢查調(diào)整。 1、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 在此明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置如下三級(jí)明細(xì)科目： （1）、銷項(xiàng)稅額：記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅。 （2）、出口退稅：記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅應(yīng)收取的出口退稅款。 （3）、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄出口企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)出口不予以退（免）稅的部分，也應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，同時(shí)應(yīng)作出口銷售成本增加。 （4）、轉(zhuǎn)出多交增值稅：核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅。 上述四個(gè)明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的貸方核算。 （5）、進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。 （6）、已交稅金：記錄出口企業(yè)當(dāng)月上交本月的增值稅。 （7）、轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。 （8）、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。 上述四個(gè)明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的借方核算。 2、應(yīng)交稅金—未交增值稅 在此科目下設(shè)置“未交增值稅”二級(jí)科目，記錄出口企業(yè)在月終時(shí)將應(yīng)交未交的增值稅額轉(zhuǎn)入其貸方，當(dāng)月多交的增值稅 轉(zhuǎn)入其借方。出口企業(yè)上交的以前月份欠稅也登記其借方。 3、應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整 在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“增值稅檢查調(diào)整”二級(jí)明細(xì)科目：記錄增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。

胡小飯：回復(fù)鄒老師 如果是當(dāng)天收到貨款，當(dāng)天發(fā)貨的話，可不可以把分錄做成：借；銀行存款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) ？

鄒老師：回復(fù)胡小飯你好，可以的

? ? ?：回復(fù)徐阿富老師 老師那什么情況下，記，預(yù)收賬款，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

徐阿富老師：回復(fù)? ? ?你好，有預(yù)收款收來(lái)時(shí)可以做借預(yù)收賬款