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22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 稅務老師讓我去開代理出口證明了，讓A公司自己去做退稅，那這筆收入就不合理了。

陳詩晗老師：回復22年中級取證班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口經營權的才可以進行退稅處理的。

22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 現在是發(fā)票取消退稅勾選并退回給A公司，并給他們代理出口證明讓他們去當地稅務局自己報退稅

陳詩晗老師：回復22年中級取證班徐秋玲你要咨詢一下你稅務局這邊。 正常情況 你去是申請不了的，是代理公司處理的

22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 A公司有出口資質的

22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 我們公司也是有代理出口資質的，稅務那邊已經給我們開出來代理出口證明了

陳詩晗老師：回復22年中級取證班徐秋玲你是以誰的名義報關出口的，一定要用你自己的才可以

22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 相當于這筆業(yè)務不是自營出口，但是我們做成自營了，稅務讓我們更正，走代理出口。前期的賬務需要更正

陳詩晗老師：回復22年中級取證班徐秋玲代理出口，你這稅是由代理這邊退稅。 如果開了證明，你直接去你稅局申請就可以了，網上是申請不了，去大廳處理。

22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 我公司是代理出口公司，現在代理出口證明也已經開出來了。但是現在賬務上我要怎么調整，因為已經跨年了。

陳詩晗老師：回復22年中級取證班徐秋玲賬上你不用，你還是正常確認為收入的。 你這代理出口和自營出口都是正常確認收入。 你這個并不需要調整的啊。

22年中級取證班徐秋玲：回復陳詩晗老師 代理出口，代收匯，會計分錄不是應該 借：銀行存款 70000 貸：應付賬款 70000 然后給A公司付款 借：應付賬款 70000 貸：銀行存款 70000 收取代理費等（開票給A公司1200） 借：應收賬款 1200 貸：營業(yè)收入 1132.08 應交稅費-銷項稅 67.92 借：銀行存款 1200 貸：應收賬款 1200 么？？？

陳詩晗老師：回復22年中級取證班徐秋玲你這分錄處理并沒有什么問題，直接確認為營業(yè)收入。你是覺得哪里有疑問

肖婷：回復方亮老師 圖片

肖婷：回復方亮老師 分錄

肖婷：回復方亮老師 老師，分錄已經上傳了，麻煩您看下

方亮老師：回復肖婷老師沒有看明白您寫的分錄，請您用文字清晰、完整的描述一下錯誤的原因。

肖婷：回復方亮老師 是這樣的，之前的會計把16年4季度工資造錯了，按照3季度的工資計提且發(fā)放的，但是后面人員異動了，所以工資錯了，本來16年4季度只要發(fā)20500，不涉及個稅，個稅系統(tǒng)里面也沒有個稅繳納，都是按照沒有交稅的基數申報的，再做17年匯算的時候要調整，第二個分錄社保也多繳納了，把個人部分的社保全部做到公司管理費用了，第三個分錄把應計入營業(yè)外收入的沖掉財務費用了

肖婷：回復方亮老師 也就是說 第一個分錄按道理應該是 借：管理費用20500 貸：應付職工薪酬 20500 借：應付職工薪酬20500 貸：其他應付款-社保 1500 銀行存款 19000 第二個分錄： 借：管理費用-社保（單位） 2105 其他應收款-社保 826.59 貸：銀行存款 2931.59 第三個分錄： 借：銀行存款 0.02 貸：營業(yè)外收入 0.02

肖婷：回復方亮老師 上面分錄是去年正確的分錄 但是前面會計做成了圖片上左邊的分錄 我調整寫在右邊了 不知道是不是正確的，求解答

方亮老師：回復肖婷1、財務費用金額比較小不用調整。 2、分錄正確。

鳳娃：回復鄒老師 謝謝

鄒老師：回復鳳娃不客氣，祝你學習愉快，工作順利。

Aaron：回復莊老師 能不能說詳細點，是負數還是正數，請用具體數字舉例可以嗎，謝謝

Aaron：回復莊老師 沒看懂

Aaron：回復莊老師 還有如何掛往來呢？因為和幾個月工傷保險都是抵扣以前月份，準備以后每個月做賬時也做沖減

Aaron：回復莊老師 您在嗎？請解答一下好嘛

莊老師：回復Aaron你好，1、計算退還工傷保險，借應付職工薪酬－－工傷保險1000，貸以前年度損益調整1000， 2、借以前年度損益調整1000，貸利潤分配－－未分配利潤750，應交稅費－－應交所得稅250， 3、每個計提時工傷保險，借管理費用－－工傷保險500，貸應付職工薪酬－－工傷保險500， 4、繳交時每個月抵100，借應付職工薪酬－－工傷保險500-100，貸銀行存款400

Aaron：回復莊老師 你這樣在分錄中依然沒有反應出每個月抵扣情況

Aaron：回復莊老師 我是說掛往來

莊老師：回復Aaron你好，要掛往業(yè)來也可以， 1、計算退還工傷保險，借其他應收款－－工傷保險1000，貸以前年度損益調整1000， 2、借以前年度損益調整1000，貸利潤分配－－未分配利潤750，應交稅費－－應交所得稅250， 3、每個計提時工傷保險，借管理費用－－工傷保險500，貸應付職工薪酬－－工傷保險500， 4、繳交時每個月抵100，借應付職工薪酬－－工傷保險500，貸銀行存款400，其他應收款－－工傷保險100

Aaron：回復莊老師 為什么掛往來時不一借一貸應付職工薪酬

莊老師：回復Aaron你好，掛往來最后沖掉往來就可以

微信用戶：回復王超老師 老師，不用調整報表嗎？

王超老師：回復微信用戶不用的，你這個分錄已經是在調整報表了

茉莉兒：回復東老師 在報所得稅的時候，所得稅表直接扣除彌補以前年度虧損了，不是按利潤表的利潤總額算的，這樣不用做分錄嗎？

東老師：回復茉莉兒對彌補虧損不需要做會計分錄。

茉莉兒：回復東老師 那我計提所得稅的時候，直接按彌補虧損后實際繳納的所得稅計提所得稅就行嗎？

東老師：回復茉莉兒對的，直接按照彌補后的計提就行

茉莉兒：回復東老師 年末彌補虧損也不用做會計分錄？

東老師：回復茉莉兒對，不需要單獨做會計分錄

飛翔的蝶：回復鄒老師 是只在匯算清繳的時候填寫就可以了嗎？

鄒老師：回復飛翔的蝶你好，是的，填寫表格彌補虧損，但是不需要做賬的

飛翔的蝶：回復鄒老師 @鄒老師:那我彌補以前年度虧損交的所得稅，是算到本年的稅負里還是算到上一年度的稅負呢

鄒老師：回復飛翔的蝶你好，是屬于上一年的

飛翔的蝶：回復鄒老師 @鄒老師:那我要算今年所得稅的稅負時，還要把匯算清繳交的稅減掉，才能算今年的所得稅稅負把

鄒老師：回復飛翔的蝶你好，是的，需要扣除匯算清繳補交的所得稅才是當年實際的所得稅稅負率

飛翔的蝶：回復鄒老師 @鄒老師:17年彌補去年虧損的數，是不是也要算到17年呢

鄒老師：回復飛翔的蝶你好，彌補虧損不涉及納稅，不參與稅負率計算啊