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四月天：回復(fù)紫藤老師 是不是必須通過應(yīng)交稅費-銷項稅額或銷項稅額抵減，能不能直接通過應(yīng)交稅費-簡易計征科目

紫藤老師：回復(fù)四月天是的，一般納稅人通過應(yīng)交稅費-銷項稅額或銷項稅額抵減

時尚的美女：回復(fù)鄒老師 你好鄒老師，進(jìn)項稅計入什么科目？

鄒老師：回復(fù)時尚的美女計入鋼材的成本

Sio：回復(fù)軼塵老師 好的

軼塵老師：回復(fù)Sio如果幫到你 請打五星好評

Sio：回復(fù)軼塵老師 老師，25號之前有的發(fā)票因為很早的忘記沒下載，現(xiàn)在想下載，需要怎么做

軼塵老師：回復(fù)Sio這個我不是很了解 請到提問區(qū)提問 謝謝

會計學(xué)堂：回復(fù)小惑老師 但是我沒有單獨做簡易計稅的分錄

小惑老師：回復(fù)會計學(xué)堂這個你要分開的。要不進(jìn)項怎么能證明都是一般計稅項目

鐘敏：回復(fù)答疑蘇老師 那些可以實行簡易征收

答疑蘇老師：回復(fù)鐘敏你好 簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項的方回法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

小鳳：回復(fù)豆豆老師 我們是按簡易征收的，那是不是報稅報錯了？我們的專票都不允許抵扣的

小鳳：回復(fù)豆豆老師 現(xiàn)在還是簡易征收，按一般的稅率報的稅，不知道是不是弄錯了

小鳳：回復(fù)豆豆老師 老師，是農(nóng)副產(chǎn)品不能抵扣，我們有餐飲跟客房，其他的一般專票可以抵扣

豆豆老師：回復(fù)小鳳按簡易計稅是不能抵扣進(jìn)項的 所以你還是看一下你們到底用的什么

莫莫：回復(fù)吳少琴老師 有什么要求嗎，還是所有一般納

莫莫：回復(fù)吳少琴老師 稅人都可以簡易征收

莫莫：回復(fù)吳少琴老師 簡易征收沒有500萬的限額是吧

吳少琴老師：回復(fù)莫莫特定行業(yè)才可以，簡易征收，沒有金額限制 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規(guī)定，自2009年1月1日起執(zhí)行，下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項稅額： （一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行： 1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。 一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行。 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。 2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。 （二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。 （三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅： 1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。 2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。 4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 5.自來水。 6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。 7.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應(yīng)納稅額。 一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。 （四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅： 1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）； 2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品； 3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。 （五）對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

L.ai：回復(fù)鄒老師 @鄒老師:就是只有小規(guī)模才按3％對嗎？一般納稅人不管一般計稅還是簡易計稅都是按2％預(yù)繳。對嗎？

鄒老師：回復(fù)L.ai你好，你是這樣 具體要看你項目所在地稅局執(zhí)行的 預(yù)征率是多少的

夢瑤：回復(fù)bamboo老師 那專票的進(jìn)項稅額怎么處理？

bamboo老師：回復(fù)夢瑤專票跟收到普通發(fā)票一樣 價稅合計計入成本費用

夢瑤：回復(fù)bamboo老師 那報增值稅報表里怎么填？

bamboo老師：回復(fù)夢瑤有進(jìn)項稅額跟銷項稅額么

夢瑤：回復(fù)bamboo老師 有

bamboo老師：回復(fù)夢瑤那進(jìn)項稅額勾選后不抵扣 銷項稅額一樣填寫

夢瑤：回復(fù)bamboo老師 公司有些費用發(fā)票是專票，驗證了后增值稅報表里附表二里填進(jìn)去有進(jìn)項但不能抵，這再怎么處理？

bamboo老師：回復(fù)夢瑤那就填進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

.欣蕓·：回復(fù)鄒老師 請問公司經(jīng)營范圍零售貨物和租賃房租，只有租賃是簡易征收的，垃圾處理費也不能抵扣是么？

鄒老師：回復(fù).欣蕓·你好，需要在簡易征收，一般計稅計算可以抵扣的稅額