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無奈的水池：回復(fù)樸老師 那如果我建立賬套選擇的是民非，但是稅局核定的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，科目也不一樣，報表也不一樣

樸老師：回復(fù)無奈的水池同學(xué)你好 那你就重新建賬吧

無奈的水池：回復(fù)樸老師 重新建賬？按稅局的小企業(yè)準(zhǔn)則做賬嗎?

樸老師：回復(fù)無奈的水池同學(xué)你好 對的 只能這樣了

無奈的水池：回復(fù)樸老師 不是啊，那年檢的時候不還是不行嗎，賬和報表都不一致

樸老師：回復(fù)無奈的水池同學(xué)你好 那你用非營利組織 你報稅的時候還得按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

無奈的水池：回復(fù)樸老師 聯(lián)系稅管員改一下可以嗎，就說備案的時候搞錯了

樸老師：回復(fù)無奈的水池同學(xué)你好 這個可以改的

惜.緣：回復(fù)吳月柳 那是哪位老師講的呢？

吳月柳：回復(fù)惜.緣只有賬務(wù)，沒有視頻的。

ocean媚：回復(fù)venus老師 老師可以推薦一下我應(yīng)該看哪個課程有幫助呢？現(xiàn)在營改增了就按一般企業(yè)一樣增值稅，附加之類的稅費(fèi)嗎？

venus老師：回復(fù)ocean媚可以看服務(wù)業(yè)的課程

火星：回復(fù)紫藤老師 怕不是喲，老師回答不對喲

紫藤老師：回復(fù)火星新收入準(zhǔn)則采用了“五步法”收入確認(rèn)模型來確認(rèn)和計(jì)量收入，不再區(qū)分銷售商品、提供勞務(wù)和建造合同等具體交易形式，而是按照統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型來確認(rèn)收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的會計(jì)核算也發(fā)生變化，體現(xiàn)在新增了幾個重要的會計(jì)科目以及具體的核算方法上。 一、新增的會計(jì)科目 1、“合同資產(chǎn)”。本科目核算企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利。企業(yè)在客戶實(shí)際支付合同對價或在該對價到期應(yīng)付之前，已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)讓了商品的，應(yīng)當(dāng)按因已轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取的對價金額，借記本科目或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他務(wù)收入”等科目；企業(yè)取得無條件收款權(quán)時，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 2、“合同負(fù)債”。本科目核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對價權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時點(diǎn)，按照該已收或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貨記本科目；企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品時，借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入” “其他業(yè)務(wù)收入等科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，已經(jīng)收到的合同對價或已經(jīng)取得的無條件收取合同對價權(quán)利的金額。 3、“合同履約成本”。本科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照本收入準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本。企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目；對合同履約成本進(jìn)行攤銷時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本。 4、“合同結(jié)算”。本科目核算同一合同下屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對價的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算—價款結(jié)算”科目反映定期與客戶進(jìn)行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流動性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動性，在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項(xiàng)目

霸氣的唇彩：回復(fù)小菲老師 不懂，分錄是不是這樣，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，支付的時候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸：銀行存款？是不是不用計(jì)入工程施工-間接費(fèi)用，直接用所得稅費(fèi)用這個科目計(jì)提就行了？

小菲老師：回復(fù)霸氣的唇彩同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

霸氣的唇彩：回復(fù)小菲老師 好的，謝謝老師

小菲老師：回復(fù)霸氣的唇彩不客氣，滿意請5星好評，謝謝！