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李老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0w

是的。建筑業(yè)營(yíng)改增一般納稅人，使用簡(jiǎn)易征收計(jì)稅辦法是在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，按照3%的“征收率”交納增值稅。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件2：（七）建筑服務(wù)。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

全部回復(fù)

武老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.93

解題: 0.73w

你可以選擇按一般或者簡(jiǎn)易方式進(jìn)行計(jì)稅

全部回復(fù)

軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 4.13w

不需要異地主要是要清包或者2016年之前的老項(xiàng)目

全部回復(fù)

七薇：回復(fù)軼塵老師清包工或是2016年前的老項(xiàng)目是吧？開(kāi)要給我們的是小規(guī)模也可以用？

2022-12-21 05:57:41

軼塵老師：回復(fù)七薇小規(guī)模沒(méi)必要啊本身就是3%的征收率

2022-12-21 06:19:12

七薇：回復(fù)軼塵老師一定要收到專票才可以差額計(jì)征抵扣嗎？

2022-12-21 06:35:39

軼塵老師：回復(fù)七薇不是的差額計(jì)證針對(duì)的是總分包

2022-12-21 07:01:55

七薇：回復(fù)軼塵老師我知道，但是如果要差額計(jì)征的話，是不是總包款-分包款，那分包款一定要專票嗎？

2022-12-21 07:14:56

軼塵老師：回復(fù)七薇不一定啊你是差額繳稅不是進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

2022-12-21 07:33:03

七薇：回復(fù)軼塵老師那總包比如10萬(wàn)-分包比如4萬(wàn)。余下6萬(wàn)交增值稅及其他稅費(fèi)就可以了？分包那里就抵掉所有的稅費(fèi)了？這樣理解對(duì)嗎？

2022-12-21 07:50:33

軼塵老師：回復(fù)七薇是的但是前提要分包先繳稅開(kāi)票，總包再申報(bào)

2022-12-21 08:04:20

七薇：回復(fù)軼塵老師也就是說(shuō)，分包一定要繳稅才可以，分包企業(yè)如果未達(dá)起征點(diǎn)是不可以用的嗎？

2022-12-21 08:31:58

軼塵老師：回復(fù)七薇未達(dá)到起征點(diǎn)的最好聯(lián)系一下稅務(wù)局看看我個(gè)人覺(jué)得至少要取得他們的申報(bào)表

2022-12-21 08:51:01

答疑-李老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.96

解題: 0.2w

可以的！祝您生活愉快！

全部回復(fù)

天天向上：回復(fù)答疑-李老師我想再請(qǐng)教一下老師剛才的問(wèn)題有什么法律依據(jù)沒(méi)有？哪款哪條？謝謝老師

2022-12-21 06:05:57

答疑-李老師：回復(fù)天天向上具體哪個(gè)條款不是很清楚的哦！到網(wǎng)上都是能查到可以使用簡(jiǎn)易征收的！

2022-12-21 06:26:26

吳月柳

職稱：會(huì)計(jì)師,精通全盤(pán)賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作

4.98

解題: 3.57w

你好，簡(jiǎn)易征收不能開(kāi)專票

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.63w

分包需要單獨(dú)備案的

全部回復(fù)

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 70.69w

你好，可以的，收入減去成本）/1.03*3%

全部回復(fù)

玻璃杯?：回復(fù)郭老師我們是勞務(wù)公司，純勞務(wù)的這塊，都是簡(jiǎn)易征收，我們的成本主要是工人工資，和少部分材料，那我們應(yīng)該怎么算呢

2022-12-22 06:23:18

玻璃杯?：回復(fù)郭老師工人工資這塊，怎么去證實(shí)它的成本

2022-12-22 06:35:13

郭老師：回復(fù)玻璃杯?你好，收入減去你的成本，這都是價(jià)稅合計(jì)的。 1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2022-12-22 06:55:43

玻璃杯?：回復(fù)郭老師那我電子稅務(wù)局上增值稅申報(bào)表怎么填呢

2022-12-22 07:11:20

郭老師：回復(fù)玻璃杯?你好在附表一百分之三服務(wù)里面填寫(xiě)你的銷售額，

2022-12-22 07:40:13

郭老師：回復(fù)玻璃杯?然后在附表三百分之三第一列加稅合計(jì)后面可扣除的金額本期發(fā)生額、實(shí)際抵扣金額填寫(xiě)成本的金額。

2022-12-22 08:08:40

玻璃杯?：回復(fù)郭老師好的，謝謝

2022-12-22 08:22:59

郭老師：回復(fù)玻璃杯?不用客氣工作愉快

2022-12-22 08:36:38

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

5.00

解題: 2.42w

開(kāi)出來(lái)的普票是3%，還是2%，或者別的稅點(diǎn)

全部回復(fù)

曉海老師：回復(fù)Z你好！老項(xiàng)目是3％

2022-12-22 06:29:40

Z：回復(fù)曉海老師我這邊國(guó)稅局說(shuō)是2%

2022-12-22 06:55:17

Z：回復(fù)曉海老師主要是不知道票怎么開(kāi)

2022-12-22 07:10:12

曉海老師：回復(fù)Z（七）建筑服務(wù)。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 6.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2022-12-22 07:29:45

馬老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 1.88w

安裝服務(wù)是9%啊，怎么是3%

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.63w

試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額；試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用于一般計(jì)稅方式的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額。如果選擇一般計(jì)稅方式，甲方取得乙方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票可以抵扣；如果企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣。

全部回復(fù)

1考期協(xié)議班高曼：回復(fù)樸老師是這樣的，甲方總包合同是2013.4.12，后面又增補(bǔ)了合同是2019.5.20，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅?，F(xiàn)在他提供普通發(fā)票成本，有一部分是勞務(wù)分包開(kāi)的普票，他開(kāi)勞務(wù)票的時(shí)候在外地預(yù)繳了增值稅和附加等，他勞務(wù)分包開(kāi)的普票外地預(yù)繳的這部分可以抵扣嗎？

2022-12-23 05:57:01

樸老師：回復(fù)1考期協(xié)議班高曼不能抵扣的哦，這個(gè)也不能抵扣

2022-12-23 06:07:44

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.45w

1，是的，不能抵扣的 2，這個(gè)需要測(cè)算哪種情況的稅負(fù)率更低

全部回復(fù)

魔豆：回復(fù)鄒老師老師，如果我們公司可以收專票做抵扣，您認(rèn)為那種稅負(fù)率更低呢？如果用3%的簡(jiǎn)易征收稅率，那拿到專票也沒(méi)有任何意義是吧

2022-12-23 06:26:02

鄒老師：回復(fù)魔豆有抵扣也需要看實(shí)際稅負(fù)率是多少，如果低于3%，當(dāng)然是11%的劃算，如果高于3%，還是簡(jiǎn)易征收劃算 3%的簡(jiǎn)易征收，取得專票確實(shí)沒(méi)有實(shí)際意義

2022-12-23 06:39:34

思頓喬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 2.62w

你好，這個(gè)建議咨詢主管員，因?yàn)楹?jiǎn)易征收需要專管員同意的，或者稅局認(rèn)可

全部回復(fù)

李老師2

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

4.54

解題: 2.04w

引用 @ jossonli 發(fā)表的提問(wèn)：

公司是建筑企業(yè)一般納稅人。有一個(gè)老項(xiàng)目合同簽訂日是5月1日之前，采取的是簡(jiǎn)易征收3%，但是該項(xiàng)目的勞務(wù)分包合同是6月份簽訂的，該勞務(wù)公司也是一般納稅人。請(qǐng)問(wèn)勞務(wù)公司可否從屬于我總包方的總合同，按老項(xiàng)目的簡(jiǎn)易辦法3%來(lái)交稅？還是必須按新項(xiàng)目的一般辦法交11%的增值稅？

　如果是建筑勞務(wù)公司（具有建筑資質(zhì)的企業(yè)）按建筑業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，如果是一般的勞務(wù)公司按一般的勞務(wù)公司的政策執(zhí)行?！　∪绻墙ㄖ趧?wù)公司的話可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。按3%的征收率繳納增值稅?！　∪绻且话愕膭趧?wù)派遣公司則以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅?！　≌咭罁?jù)：　　《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》　　一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。　　建筑工程老項(xiàng)目，是指：　　（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；　　（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。　　《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》　　財(cái)稅〔2016〕47號(hào)　　一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

全部回復(fù)

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 70.69w

是的，分項(xiàng)目是的，可以這么理解

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.45w

你好，根據(jù)合同金額乘以萬(wàn)分之3預(yù)交就是了