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馨：回復(fù)許老師 老師 我們不是房企 是個酒店 賣的是土地及地上建筑物（酒店）

許老師：回復(fù)馨哦哦 這樣的話 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費 資產(chǎn)處置損益（差額，可在借方）

李林：回復(fù)樸老師 就是在建工程轉(zhuǎn)固，財務(wù)費用，管理費費用也都是在建工程科目里面的

樸老師：回復(fù)李林借固定資產(chǎn)貸在建工程

李林：回復(fù)樸老師 在建工程里的管理費用，財務(wù)費用能轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)啊，不應(yīng)該是這樣吧

樸老師：回復(fù)李林在建工程的財務(wù)費用和管理費你都應(yīng)該一級科目是在建工程然后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時候直接轉(zhuǎn)

李林：回復(fù)樸老師 費用也能轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)嗎，不應(yīng)該是無形資產(chǎn)或者金融資產(chǎn)之類的嗎

樸老師：回復(fù)李林不是，費用如果是在建工程里的，可以計入在建工程的二級科目，如果沒有那就不能轉(zhuǎn)，只能做費用

李林：回復(fù)樸老師 還是沒有明白，在建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，財務(wù)費用這些肯定都是在建工程的建設(shè)管理費用下面的業(yè)務(wù)招待費里，不可能一直掛在建工程里啊，肯定要轉(zhuǎn)出來啊，不然就進(jìn)不到成本了呀

樸老師：回復(fù)李林籌建期的都是計入管理費用開辦費，也沒有在建工程，最后進(jìn)去營業(yè)期轉(zhuǎn)到長期待攤費用的

李林：回復(fù)樸老師 那之前的賬務(wù)都做到在建工程里面的，怎樣處理呢

樸老師：回復(fù)李林紅沖了重新做吧，沒跨年的話

李林：回復(fù)樸老師 是跨年了的，還跨了4年

樸老師：回復(fù)李林你們是什么會計準(zhǔn)則呢？

樸老師：回復(fù)李林如果稅局沒找你就不用調(diào)了

蔣蔣：回復(fù)莊老師 好的，就是開票的費用，謝謝老師

莊老師：回復(fù)蔣蔣你好，應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)快樂，

天天向上：回復(fù)袁老師 拿到成本發(fā)票后賬務(wù)怎么處理

袁老師：回復(fù)天天向上沖暫估，重做即可

張現(xiàn)凱9368713：回復(fù)小鎖老師 不是，他的項目，我們資質(zhì)

小鎖老師：回復(fù)張現(xiàn)凱9368713那個就是屬于他繳納個稅了

張現(xiàn)凱9368713：回復(fù)小鎖老師 我意思怎么做賬

小鎖老師：回復(fù)張現(xiàn)凱9368713借 利潤分配? 貸應(yīng)付股利?? 借 應(yīng)付股利? 貸 銀行存款

此去經(jīng)年：回復(fù)袁老師 我收到是現(xiàn)金，難道不是計入庫存現(xiàn)金嗎

袁老師：回復(fù)此去經(jīng)年那就計入現(xiàn)金，借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入

此去經(jīng)年：回復(fù)袁老師 那現(xiàn)金繳存以后呢

袁老師：回復(fù)此去經(jīng)年借:銀行存款貸：現(xiàn)金

段榮慶：回復(fù)鄒老師 不做福利費嗎

段榮慶：回復(fù)鄒老師 間接費用的三級明細(xì)寫什么

鄒老師：回復(fù)段榮慶你好，明細(xì)可以就是福利費的

段榮慶：回復(fù)鄒老師 好滴<br><br>

傻傻兔：回復(fù)莊老師 老師，那如果是收取0.8%的管理費，代扣代繳稅款。那么在支付分包款的時候，是要怎么計算扣除的費用，剩余款項支付給分包呢？比如說，管理費，是扣除分包款的0.8%？代扣稅款，是代扣哪些稅款？只是增值稅及附加稅？包含個稅，印花稅嗎？

莊老師：回復(fù)傻傻兔你好，你們是分包給其他，還是其他單位掛靠你們

傻傻兔：回復(fù)莊老師 老師，這兩種情況都有的。

莊老師：回復(fù)傻傻兔你好，分包不用收管理費， 其他單位掛靠你們，掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務(wù)處理方法進(jìn)行. 建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字) 第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)] 應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%] 別人項目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元。 資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計科目. 1、收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 2、撥付掛靠單位工程款時: 借:內(nèi)部往來――項目194 貸:銀行存款 194 3、掛靠方提供發(fā)票時: (1)材料發(fā)票 借:工程施工――項目成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項目 (2)工資表 借:工程施工—合同成本（人工費）60 貸:內(nèi)部往來－項目60 同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費60， 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費60 (3)稅票: 借:工程施工－項目成本－稅金 =200*5%=10萬元 借:所得稅費用:=200*3%=6萬元 貸:內(nèi)部往來 16萬