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?晶晶??：回復(fù)莊老師 掛靠單位提供發(fā)票和不提供發(fā)票稅點里管理費分別怎么核算？

莊老師：回復(fù)?晶晶??你好，不提供發(fā)票，增值稅9%，附加稅12%，印花稅萬分之三，企業(yè)所得稅1.5℅，合計二9+9x12%十0.03十1.5二11.61，加上管理費3%

?晶晶??：回復(fù)莊老師 那要是提供部分發(fā)票比如我們開出去銷項100.0提供成本票進(jìn)項60? 。是不是要針對40 差額核算增值稅等附件一些稅，都要掛靠方承擔(dān)？

?晶晶??：回復(fù)莊老師 另外所得稅為啥是1.5%？

莊老師：回復(fù)?晶晶??你好，是按收入核定1.5%所得稅，

?晶晶??：回復(fù)莊老師 那要是提供部分發(fā)票比如我們開出去銷項100.0提供成本票進(jìn)項60 。是不是要針對40 差額核算增值稅等附件一些稅，都要掛靠方承擔(dān)？

莊老師：回復(fù)?晶晶??你好，是的，是這樣的

?晶晶??：回復(fù)莊老師 好的，請問什么情況不提供發(fā)票？一般不都是要發(fā)票進(jìn)成本嗎？

莊老師：回復(fù)?晶晶??你好，不提供發(fā)票現(xiàn)在行不通了。以前是被靠自行處理，不能在所得稅匯算抵扣。

莊老師：回復(fù)?晶晶??你好，不提供發(fā)票現(xiàn)在行不通了。以前是被掛靠單位自行處理，不能在所得稅匯算抵扣

?晶晶??：回復(fù)莊老師 那就是只能掛靠提供發(fā)票：被掛靠放收入合同3%管理費? 稅費就是看拿來的成本票，匹配核算需要交繳納的稅稅額？

?晶晶??：回復(fù)莊老師 那么收入一成本的利潤空間 扣除管理費和稅費。剩余的部分怎么轉(zhuǎn)回給掛靠公司？與對方簽訂合同。對方開局發(fā)票嗎？

莊老師：回復(fù)?晶晶??你好，現(xiàn)在一般是采用這種方法，

莊老師：回復(fù)?晶晶??1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時: 借:銀行存款 貸應(yīng)付賬款――掛靠方 或內(nèi)部往來――掛靠方 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類， 一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費40萬元。 資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理 （1）確認(rèn)工程結(jié)算開票， 借應(yīng)收賬款――甲方200， 貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費）6， 貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －管理服務(wù)費6/（1%2B6%） ? （4）撥付掛靠單位工程款時: 借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、? 掛靠方收到款項， 借銀行存款177.49， 貸工程結(jié)算――項目177.49 ? 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本（人工費）40 貸:內(nèi)部往來－項目40 同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費40， ???? 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費40 （3）管理費用結(jié)算表10 借管理費用10， 貸內(nèi)部往來――項目10 三、確認(rèn)收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主營業(yè)務(wù)成本160， 貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖， 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）: (1)提供繳交增值稅，100*13%＝13， 借應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13， 貸內(nèi)部往來――項目13 （2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51 借應(yīng)交稅費――未交增值稅3.51， 貸內(nèi)部往來—項目3.51 （3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42 借:應(yīng)交稅費――附加稅0.42萬元 貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬