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秀才：回復(fù)立紅老師 那就不能算收入，有一個(gè)題目要計(jì)收入總額，我沒加這兩筆，但題目算了這兩筆，它們能算到收入總額里去嗎

立紅老師：回復(fù)秀才你好，如果是作為企業(yè)所得稅的計(jì)算，是需要計(jì)入收入總額的。

秀才：回復(fù)立紅老師 真沒明白，這其他應(yīng)收款也做收入？

立紅老師：回復(fù)秀才你好，所得稅的收入總額是廣義的， 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： 　?。ㄒ唬╀N售貨物收入； 　?。ǘ┨峁﹦趧?wù)收入； 　　（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入； 　　（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 　?。ㄎ澹├⑹杖?； 　?。┳饨鹗杖?； 　　（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入； 　　（八）接受捐贈(zèng)收入； 　　（九）其他收入。 　　提示：《中華人民共和國國務(wù)院中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十二條　企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。 　　企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。 　　第十三條　企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。 　　前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。 　　第十四條　企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)所稱銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及　其他存貨取得的收入。 　　第十五條　企業(yè)所得稅法第六條第（二）項(xiàng)所稱提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。 　　第十六條　企業(yè)所得稅法第六條第（三）項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。 　　第十七條　企業(yè)所得稅法第六條第（四）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。 　　股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　第十八條　企業(yè)所得稅法第六條第（五）項(xiàng)所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。 　　利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　第十九條　企業(yè)所得稅法第六條第（六）項(xiàng)所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。 　　租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　第二十條　企業(yè)所得稅法第六條第（七）項(xiàng)所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 　　特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　第二十一條　企業(yè)所得稅法第六條第（八）項(xiàng)所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。 　　接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　第二十二條　企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 投資收益是股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)上的價(jià)差

陳詩晗老師：回復(fù)一生平安6903是的，就是這個(gè)意思。

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 借方表是虧

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 投資收益在借方表示虧，對

陳詩晗老師：回復(fù)一生平安6903是的，就是這個(gè)意思

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 固定資產(chǎn)要做分錄

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 要不要做分錄

陳詩晗老師：回復(fù)一生平安6903你不是股權(quán)，哪里來的固定資產(chǎn)

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 整個(gè)公司轉(zhuǎn)讓

陳詩晗老師：回復(fù)一生平安6903那你是 借 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 貸 資產(chǎn)類 投資收益或在借方

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 謝謝

一生平安6903：回復(fù)陳詩晗老師 兩個(gè)在借方？那貸什

陳詩晗老師：回復(fù)一生平安6903就是你差額在哪方投資收益就在哪方的

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 舉例：實(shí)收資本2000萬，轉(zhuǎn)讓交易價(jià)1060萬

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 老師 上邊的分錄我知道 就是有940萬差異怎么處理

趙海龍老師：回復(fù)飛天小能豆你好，賬務(wù)處理按實(shí)際交易進(jìn)行，稅務(wù)上不予認(rèn)可，除非能夠提供證據(jù)證明是真實(shí)的，不是以逃避或者少繳納稅款為目的

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 這個(gè)知道，但現(xiàn)在是940萬一直存在，實(shí)際交易就是1060萬，已就是說原股東虧了，

趙海龍老師：回復(fù)飛天小能豆虧掉的那部分轉(zhuǎn)入資本公積的借方

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 資本公積借方表示什么？

趙海龍老師：回復(fù)飛天小能豆資本公積借方表示減少

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 本身公司利潤分配也是負(fù)數(shù)

趙海龍老師：回復(fù)飛天小能豆利潤分配是負(fù)數(shù)用盈余公積補(bǔ)虧

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 沒有盈余公積，一直虧損

趙海龍老師：回復(fù)飛天小能豆有資本公積嗎貸方

飛天小能豆：回復(fù)趙海龍老師 沒有

趙海龍老師：回復(fù)飛天小能豆如果是用低價(jià)購買高價(jià)差額，部分計(jì)入營業(yè)外支出。

? 楊華承?：回復(fù)軼塵老師 我們的股東轉(zhuǎn)讓10%給另外二個(gè)自然人，平價(jià)轉(zhuǎn)讓的。19年未賬務(wù)處理

軼塵老師：回復(fù)? 楊華承?沒有賬務(wù)處理 你的股東變化了 凈資產(chǎn)沒有變化

? 楊華承?：回復(fù)軼塵老師 股東名字需要變

軼塵老師：回復(fù)? 楊華承?那就修改實(shí)收資本二級科目 這個(gè)不影響損益 沒事

? 楊華承?：回復(fù)軼塵老師 19年的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，做到20年可以

軼塵老師：回復(fù)? 楊華承?最好修改2019年的賬 你這個(gè)不影響申報(bào)表 可以改

? 楊華承?：回復(fù)軼塵老師 股權(quán)轉(zhuǎn)讓做到損益結(jié)轉(zhuǎn)后面有沒有關(guān)系

軼塵老師：回復(fù)? 楊華承?沒有關(guān)系 可以做到后面

yi平：回復(fù)鐘存老師 老師，這里的股權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額如果是零的話，意思是現(xiàn)金支付的轉(zhuǎn)讓所得是零嗎？

鐘存老師：回復(fù)yi平是的，只要你的所得盡數(shù)局平定認(rèn)為你沒有所得，那現(xiàn)金部分就不用繳稅。

yi平：回復(fù)鐘存老師 老師，那這里 股權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額 ，是指被投資單位的 股權(quán)的公允價(jià)值與被投資單位的股權(quán)賬面價(jià)值之間的差額嗎？

鐘存老師：回復(fù)yi平是的 被投資方出讓股權(quán)的股東，獲得的收益