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高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 我是會(huì)計(jì)小白，還請(qǐng)進(jìn)一步指導(dǎo)。 我們是百分百控股的子公司，08年成立的，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓給其他公司，這個(gè)應(yīng)該不屬于交易性金融資產(chǎn)吧

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 如果是是長(zhǎng)期股權(quán)投資，成本法。這樣怎么核算投資收益？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗百分百控股是長(zhǎng)期股權(quán)投資，是成本法核算。 比如當(dāng)時(shí)投資時(shí)，成本是100，現(xiàn)在處置收到價(jià)款是200，那么投資收益是100

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 那成本是如何計(jì)算？營(yíng)業(yè)成本+三費(fèi)么？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗08年成立該公司時(shí)的注冊(cè)資本即為你們的投資成本

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 可是注冊(cè)資本很小呀，那我們這么多年的投入的成本和費(fèi)用不算么？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗不算，你賣的時(shí)候大賺了，那么投資收益就是您這段期間的收益

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗母公司不應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)子公司的成本費(fèi)用 若是真的發(fā)生了，應(yīng)當(dāng)視為債權(quán)債務(wù)關(guān)系，掛在其他應(yīng)收款 否則應(yīng)當(dāng)作為投資計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資。 不知道你們企業(yè)是怎么核算的，若相關(guān)費(fèi)用計(jì)在母公司賬上，現(xiàn)在再核算有點(diǎn)麻煩了

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 子公司的實(shí)收資本只有200萬(wàn)，但是與母公司一直掛的往來(lái)有4000多萬(wàn)，現(xiàn)在我們要4000萬(wàn)轉(zhuǎn)讓出去，還虧了幾百萬(wàn)啊，與母公司的往來(lái)掛在其他應(yīng)付款，這個(gè)不能算成本么？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗可以將其轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期股權(quán)投資

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 那么投資收益還是負(fù)數(shù)情況下就不用交企業(yè)所得稅了吧？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗理論上是不需要繳納的

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 還有企業(yè)所得稅應(yīng)該是誰(shuí)來(lái)交？是股東名義還是子公司名義交？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗子公司的所得稅應(yīng)當(dāng)子公司繳納 母公司處置子公司的收益，應(yīng)當(dāng)母公司繳納

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額該如何計(jì)算呢？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗就是售價(jià)減去成本后的凈額納稅

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 成本包括什么？是利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)成本么？

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗若是將掛在往來(lái)的4000萬(wàn)作為股權(quán)投資的話，賬面即為4200

高高高高美麗：回復(fù)舟舟老師 知道了，謝謝老師

舟舟老師：回復(fù)高高高高美麗祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝

穩(wěn)重的板栗：回復(fù)meizi老師 老師，你好，我們公司做股轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)讓金額為0，然后我們凈資產(chǎn)是正數(shù)，我們的股東先轉(zhuǎn)入了一定的實(shí)收資本，然后要轉(zhuǎn)出的那個(gè)人沒(méi)有轉(zhuǎn)入實(shí)收資本，這個(gè)怎么避免繳納這個(gè)個(gè)稅，

meizi老師：回復(fù)穩(wěn)重的板栗?你好 你轉(zhuǎn)讓金額是0? 相當(dāng)于無(wú)償轉(zhuǎn)讓了? 這個(gè)是要繳納個(gè)稅的。 避免不了。? 而且你凈資產(chǎn)也是正數(shù)。? ?

穩(wěn)重的板栗：回復(fù)meizi老師 那如果凈資產(chǎn)調(diào)為負(fù)數(shù)那？還需要繳納個(gè)稅嗎？

meizi老師：回復(fù)穩(wěn)重的板栗?你好? ?應(yīng)納稅所得額小于零不納稅，但是需要進(jìn)行納稅申報(bào)

穩(wěn)重的板栗：回復(fù)meizi老師 個(gè)人所得稅申報(bào)嗎？

meizi老師：回復(fù)穩(wěn)重的板栗?你好 是的 。 你們也得申報(bào)? ??

風(fēng)輕云淡：回復(fù)袁老師 股權(quán)轉(zhuǎn)讓為什么是長(zhǎng)期股權(quán)投資的呢 是股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

袁老師：回復(fù)風(fēng)輕云淡那只要變一變股東即可，那錢不應(yīng)該給公司啊，應(yīng)該給股東　　　　　　　　　　

風(fēng)輕云淡：回復(fù)袁老師 公司股東變更肯定是有賬務(wù)處理的??？還有稅收的。

袁老師：回復(fù)風(fēng)輕云淡股東變更，應(yīng)該是股東給股東錢，你們只需借：實(shí)收資本--A貸:實(shí)收資本--B

諾爾信~雪：回復(fù)王超老師 不用做營(yíng)業(yè)外支出

王超老師：回復(fù)諾爾信~雪不需要做營(yíng)業(yè)外支出的

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 股東個(gè)人轉(zhuǎn)讓給一個(gè)公司，股東和公司都沒(méi)有實(shí)繳注冊(cè)資本，還涉及所得稅嗎？

鄒老師：回復(fù)優(yōu)秀的狗你好，如果沒(méi)有溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股份，就不需要繳納個(gè)人所得稅的

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 老師，我們?cè)谔顚懝蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，是以注冊(cè)資本的30%，對(duì)等價(jià)位30萬(wàn)元得到這份股權(quán)，不需要交所得稅吧

鄒老師：回復(fù)優(yōu)秀的狗你好，之前個(gè)人是沒(méi)有任何投資，結(jié)果轉(zhuǎn)給你單位，你單位需要支付給個(gè)人30萬(wàn)，這種情況個(gè)人是需要繳納個(gè)人所得稅的

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 但是我們也沒(méi)有支付給他

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 等于說(shuō)他沒(méi)有實(shí)繳，我們也沒(méi)有支付給他

鄒老師：回復(fù)優(yōu)秀的狗你好，他沒(méi)有實(shí)繳，我們也沒(méi)有支付給他，這種情況就不需要繳納個(gè)人所得稅的

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 老師，我們簽的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是寫的30%的認(rèn)繳注冊(cè)資本的對(duì)價(jià)30萬(wàn)支付購(gòu)買股權(quán)，這種不影響吧

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 如果他沒(méi)有實(shí)繳注冊(cè)資金，我們也沒(méi)有支付給他錢，這種情況怎么寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議好呢？

鄒老師：回復(fù)優(yōu)秀的狗你好，如果有30萬(wàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，這種情況是需要繳納個(gè)人所得稅的 如果他沒(méi)有實(shí)繳注冊(cè)資金，我們也沒(méi)有支付給他錢，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議可以是寫按認(rèn)繳資金進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由受讓方股東今后按規(guī)定繳納出資款項(xiàng)

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 老師，這樣寫可以嗎，這個(gè)是工商局電子系統(tǒng)自動(dòng)生成的

鄒老師：回復(fù)優(yōu)秀的狗你好，個(gè)人建議在20萬(wàn)之前加上按認(rèn)繳資金進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓字樣

優(yōu)秀的狗：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝

鄒老師：回復(fù)優(yōu)秀的狗不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

奮進(jìn)：回復(fù)慧老師 老師，哪里可以查到相關(guān)的文件呢

慧老師：回復(fù)奮進(jìn)你好，這個(gè)沒(méi)有政策直接說(shuō)，股權(quán)持有收益不繳納增值稅，這個(gè)是從增值稅應(yīng)稅范圍理解的，他不屬于增值稅征稅范圍

奮進(jìn)：回復(fù)慧老師 老師，這個(gè)有沒(méi)有點(diǎn)類似轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

慧老師：回復(fù)奮進(jìn)股權(quán)不動(dòng)，只是分紅權(quán)是嗎

奮進(jìn)：回復(fù)慧老師 對(duì)的，老師

慧老師：回復(fù)奮進(jìn)你好，分紅屬于非保本的收益，這個(gè)是不繳納增值稅的，能否收到具有不確定性

奮進(jìn)：回復(fù)慧老師 非常感謝老師，?

慧老師：回復(fù)奮進(jìn)不客氣，方便給個(gè)好評(píng)謝謝

圓：回復(fù)鄒老師 賬務(wù)月份是根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議確定的嗎？協(xié)議是2月的，營(yíng)業(yè)執(zhí)照是3月1號(hào)變的

鄒老師：回復(fù)圓你好，是的，是這樣的

圓：回復(fù)鄒老師 哈哈...老師，我的入賬處理，是根據(jù)協(xié)議上的日期是嗎？就是在2月做這個(gè)分錄是嗎？

鄒老師：回復(fù)圓你好，是的，是這樣的

圓：回復(fù)鄒老師 附件放些什么呢？

鄒老師：回復(fù)圓你好，股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議復(fù)印件，銀行回單?

圓：回復(fù)鄒老師 銀行回單？是新股東給舊股東轉(zhuǎn)賬的銀行回單嗎？

鄒老師：回復(fù)圓你好，是的，是新股東給舊股東轉(zhuǎn)賬的銀行回單

圓：回復(fù)鄒老師 還沒(méi)轉(zhuǎn)呢，咋辦？

鄒老師：回復(fù)圓你好，那趕緊去辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)啊?

圓：回復(fù)鄒老師 沒(méi)有新股東給舊股東轉(zhuǎn)賬的銀行回單，稅務(wù)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？或者其他的弊端嗎？

鄒老師：回復(fù)圓你好，有風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)辦法證明發(fā)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓

圓：回復(fù)鄒老師 也就是說(shuō)，以后再轉(zhuǎn)讓，無(wú)法證明新股東是真的出資的？

鄒老師：回復(fù)圓你好，沒(méi)有回單，就無(wú)法證明新股東是真的出資了?

圓：回復(fù)鄒老師 是新股東轉(zhuǎn)給舊股東的（個(gè)人轉(zhuǎn)給個(gè)人的，對(duì)吧），不上轉(zhuǎn)給公司吧？

鄒老師：回復(fù)圓你好，是的，是這樣的

圓：回復(fù)鄒老師 是新股東轉(zhuǎn)給舊股東的（個(gè)人轉(zhuǎn)給個(gè)人的，對(duì)吧），不是轉(zhuǎn)給公司吧？

鄒老師：回復(fù)圓你好，是的，是這樣的

圓：回復(fù)鄒老師 轉(zhuǎn)賬備注怎么寫比較清晰明了

鄒老師：回復(fù)圓你好，轉(zhuǎn)賬備注可以是：股權(quán)轉(zhuǎn)讓款?

carol.：回復(fù)冉老師 但是我這樣做好憑證，實(shí)收資本借方有余額，我需要怎么操作

冉老師：回復(fù)carol.這個(gè)怎么會(huì)借方余額的

Je m'appelle star.：回復(fù)暖暖老師 相關(guān)的文件是那一條呢

暖暖老師：回復(fù)Je m'appelle star.例如，一外商投資企業(yè)，若外國(guó)投資者將其所持股份全部轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，在這一股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)中，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行如下稅務(wù)處理： 　　1、如果外商投資者系外籍個(gè)人，此股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的納稅問(wèn)題應(yīng)咨詢地方稅務(wù)局。如果外商投資者為企業(yè)2，應(yīng)根據(jù)2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款及第四條規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，稅率為20。即按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的20征稅。 　　2、該外商投資企業(yè)依企業(yè)所得的屬性決定其是否能享受稅收優(yōu)惠，若此企業(yè)的企業(yè)所得屬《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)中規(guī)定可享受減免稅收優(yōu)惠的所得，則可享受稅收減免。 　　3、若該外資企業(yè)將其全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)生后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)由外資變?yōu)閮?nèi)資，按照《中華人民共和國(guó)征收管理法》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，原外商投資企業(yè)應(yīng)辦理稅務(wù)清算和注銷手續(xù)，并重新辦理內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記。