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紅太狼：回復(fù)鄒老師 可是下一行的余額也要更改，怎么處理

鄒老師：回復(fù)紅太狼把數(shù)字寫小一點(diǎn)了 擠在一行

SHI：回復(fù)玲老師 怎么沖？

SHI：回復(fù)玲老師 原錯(cuò)誤憑證，借貸方相反錄入？

玲老師：回復(fù)SHI可以 或原分錄 不變金額用負(fù)數(shù)

完美的鏡子：回復(fù)meizi老師 對(duì)方說(shuō)已經(jīng)認(rèn)證的不管了，不用開紅字發(fā)票給他，以后開票更正過(guò)來(lái)即可，這樣可以的嗎？

meizi老師：回復(fù)完美的鏡子?你好 ；? ?不用開 。 但是對(duì)方是不愿意開紅字信息表你沒(méi)法紅沖的哦。 那你就不 管這個(gè) ；? ??

完美的鏡子：回復(fù)meizi老師 那如果不開的話，對(duì)我公司有影響嗎？

meizi老師：回復(fù)完美的鏡子你好；? 對(duì)你不影響。 正常開錯(cuò)了的話 要及時(shí)紅沖。 對(duì)方? 都不愿意退 ； 你就不管了。? ?如果真的查的嚴(yán)格會(huì)影響對(duì)方 抵扣和稅前扣除的??

完美的鏡子：回復(fù)meizi老師 如果真的查，會(huì)追溯到開票方的責(zé)任嗎？

meizi老師：回復(fù)完美的鏡子你好；? ? ?這個(gè)會(huì)影響你們的 ； 到時(shí)還得紅沖發(fā)票 重新開票的 。? ? ??

完美的鏡子：回復(fù)meizi老師 那會(huì)因?yàn)椴樗麄儼l(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤而來(lái)查我們嗎？

meizi老師：回復(fù)完美的鏡子?你好 ；? ? 是的。? 所以建議你紅沖處理 。如果購(gòu)買方? 嫌麻煩的? ?你先不管了? ?

完美的鏡子：回復(fù)meizi老師 好的，如果開出的發(fā)票我們自己的銀行賬戶只有開戶行沒(méi)有賬號(hào)可以不用管嗎？

meizi老師：回復(fù)完美的鏡子?你好；? ? ? ?是的。 對(duì)方不開紅字信息表 。 你沒(méi)有辦法紅沖的。? ??

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 老師，支付的房租，沒(méi)有發(fā)票，我們也不想去代開發(fā)票，像這種無(wú)票支出要轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出嗎？匯算清繳要調(diào)增吧？

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 不需要轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 該記哪里就記哪里 匯算清繳調(diào)整就可以了

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 那就是先記入管理費(fèi)用里面，再調(diào)整，2017.9月份買的電腦和打印機(jī)，找不到發(fā)票了，怎么辦？老師，當(dāng)時(shí)開的是專票

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 可以擁 對(duì)方的記賬聯(lián)復(fù)印件和完稅證明入賬

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 我們也沒(méi)有抵扣，是在京東網(wǎng)上買的，怎么辦

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 專票可以勾選抵扣的

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 老師，我找到了抵扣聯(lián)，沒(méi)有記賬聯(lián)，可以用抵扣聯(lián)復(fù)印做賬嗎？

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 可以的 可以用抵扣聯(lián)復(fù)印件做賬

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 如果沖紅借貸方都是紅字的話，余額表本期發(fā)生額也是負(fù)數(shù)，可以嗎？老師

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 這樣的是可以的

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 謝謝老師，2019.1-3月份是代理記賬做賬的，我現(xiàn)在拿回來(lái)了，應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目他們是每個(gè)月都結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷項(xiàng)到未交增值稅的，現(xiàn)在有一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額在借方?jīng)]有結(jié)轉(zhuǎn)，未交增值稅是借方負(fù)數(shù)，我想調(diào)到轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)科目，怎么調(diào)整過(guò)來(lái)老師，現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)是借方負(fù)數(shù)2000，進(jìn)項(xiàng)借方65，未交增值稅1035

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 你把進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 進(jìn)項(xiàng)在借方不可以嗎老師，年底再結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，現(xiàn)在未交增值稅在借方負(fù)數(shù)，我想把它結(jié)轉(zhuǎn)為0，怎么轉(zhuǎn)？

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 未交增值稅現(xiàn)在是借方1035

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 為什么結(jié)轉(zhuǎn)為0 是什么原因出現(xiàn)借方余額的

涼涼涼：回復(fù)答疑蘇老師 是進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅借方的，

答疑蘇老師：回復(fù)涼涼涼你好 一般進(jìn)項(xiàng)稅額多的話 就是結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅 這樣你直接放借方就可以了 不用結(jié)轉(zhuǎn)

???：回復(fù)meizi老師 好的謝謝老師

meizi老師：回復(fù)???沒(méi)事的希望能幫到你

安安嘛嘛：回復(fù)曉海老師 如果出現(xiàn)管理費(fèi)用有些沒(méi)入的，那怎么調(diào)整呢？

曉海老師：回復(fù)安安嘛嘛發(fā)票是什么時(shí)候的？按規(guī)定應(yīng)該是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，如果金額不大可以做在當(dāng)前月份

安安嘛嘛：回復(fù)曉海老師 是工資，有三名員工的工資沒(méi)有計(jì)提，差不多2萬(wàn)元的管理費(fèi)用

曉海老師：回復(fù)安安嘛嘛按規(guī)定應(yīng)該是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整

安安嘛嘛：回復(fù)曉海老師 老師，通過(guò)年度損益調(diào)整的話，分錄怎么寫呢？

曉海老師：回復(fù)安安嘛嘛借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付職工薪酬

周仙笙：回復(fù)笑對(duì)人生會(huì)計(jì)核算的一般原則是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的指導(dǎo)思想和衡量會(huì)計(jì)工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)核算的一般原則有十三條，可以歸納為三類：一類是衡量會(huì)計(jì)質(zhì)量的一般原則，一類是確認(rèn)和計(jì)量的一般原則，一類是起修正作用的一般原則。 客觀性 客觀性原則是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。 客觀性原則包括真實(shí)性、可靠性和可驗(yàn)證性三個(gè)方面，是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作和會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量要求。真實(shí)的會(huì)計(jì)信息對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理、投資人決策和企業(yè)內(nèi)部管理都有著重要意義，會(huì)計(jì)核算的各個(gè)階段都應(yīng)遵循這個(gè)原則。 相關(guān)性 相關(guān)性原則是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀管理的要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。 會(huì)計(jì)的主要目標(biāo)就是向有關(guān)各方提供對(duì)決策有用的信息，如提供的信息與進(jìn)行決策無(wú)關(guān)，不僅對(duì)決策者毫無(wú)價(jià)值，而且有時(shí)還會(huì)影響他們作出正確決策。所以會(huì)計(jì)核算的提供的信息資料必須對(duì)決策者有用才行。 一致性 一致性原則是指會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。這樣才便于同一企業(yè)的不同會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行比較，從而對(duì)企業(yè)不同期間的經(jīng)營(yíng)管理成果有一個(gè)直觀的了解。 一致性原則并不否定企業(yè)在必要時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)處理方法作適當(dāng)變更當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或國(guó)家的有關(guān)政策規(guī)定發(fā)生重大變化時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況變更會(huì)計(jì)處理方法，但要將變更的情況、變更的原因及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)表批注中加以說(shuō)明。 可比性 可比性原則是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。只有遵循可比性原則，一個(gè)企業(yè)才可以同本行業(yè)的不同企業(yè)進(jìn)行比較，了解自己在本行業(yè)中的地位，存在哪些優(yōu)勢(shì)和不足，從而制定出正確的發(fā)展戰(zhàn)略。 另外指明一點(diǎn)，一致性和可比性實(shí)際上是同一問(wèn)題的兩個(gè)方面。一致性原則解決的是同一企業(yè)縱向可比問(wèn)題，而可比性原則解決的是企業(yè)之間橫向可比的問(wèn)題。廣義上說(shuō)，兩者均可稱為可比性。 及時(shí)性 及時(shí)性原則是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)信息與所反映的對(duì)象在時(shí)間上保持一致，以免使會(huì)計(jì)信息失去時(shí)效。凡會(huì)計(jì)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在該期內(nèi)及時(shí)登記入賬，不得拖至后期，并要做到按時(shí)結(jié)賬，按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，以利決策者使用。 特別是當(dāng)今信息社會(huì)，會(huì)計(jì)資料若不及時(shí)記錄，會(huì)計(jì)信息不及時(shí)加工、生成和報(bào)送，就會(huì)失去時(shí)效，變成一堆沒(méi)用的信息，對(duì)進(jìn)行決策也就不會(huì)有任何幫助。可見，會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性要求，是其有用性的限制因素。 清晰性 清晰性原則是指會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表都應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用，能清楚的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的來(lái)龍去脈及其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)清晰性原則，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)準(zhǔn)確清晰，賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系明確，文字摘要清楚，數(shù)字金額準(zhǔn)確，手續(xù)齊備，程序合理，以便信息使用者準(zhǔn)確完整的把握信息的內(nèi)容，更好的加以利用。 配比性 收入與費(fèi)用配比原則是指收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)配比。這一原則是以會(huì)計(jì)分期為前提的。當(dāng)確定某一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入之后。就必須確定與該收入有關(guān)的已經(jīng)發(fā)生了的費(fèi)用，這樣才能完整的反映特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，從而有助于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 配比原則包括兩層含義。一是因果配比，即將收入與對(duì)應(yīng)的成本相配比；二是時(shí)間配比，即將一定時(shí)期的收入與同時(shí)期的費(fèi)用相配比。 重要性 重要性原則是指在選擇會(huì)計(jì)方法和程序時(shí)，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來(lái)選擇合適的會(huì)計(jì)方法和程序。 重要性原則與會(huì)計(jì)信息成本效益直接相關(guān)。堅(jiān)持重要性原則就能夠保證會(huì)計(jì)信息的收益大于成本，如對(duì)于不重要的項(xiàng)目，也采用嚴(yán)格的會(huì)計(jì)程序，分別核算，分項(xiàng)反映，就可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息成本高于收益。在評(píng)價(jià)某些項(xiàng)目的重要性時(shí)，一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)從質(zhì)和量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)分析。從質(zhì)上來(lái)說(shuō)，當(dāng)某一事項(xiàng)有可能對(duì)決策產(chǎn)生一定影響時(shí)，就屬于重要項(xiàng)目；從量上來(lái)說(shuō)，當(dāng)某一項(xiàng)目的數(shù)量達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，就可能對(duì)決策產(chǎn)生影響。 謹(jǐn)慎性 謹(jǐn)慎性原則是指在有不確定因素的情況下作出判斷時(shí)，保持必要的謹(jǐn)慎，不抬高資產(chǎn)或收益，也不壓低負(fù)債或費(fèi)用。對(duì)于可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)加以合理估計(jì)。實(shí)施謹(jǐn)慎性原則能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的風(fēng)險(xiǎn)加以合理估計(jì)，在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前將之化解，并對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用，有利于企業(yè)作出正確的經(jīng)營(yíng)決策，有利于保護(hù)所有者和債權(quán)人利益，有利于提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。 實(shí)質(zhì)重于形式原則 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間基礎(chǔ)，即收入或費(fèi)用是否計(jì)入某會(huì)計(jì)期間，不是以是否在該期間內(nèi)收到或付出現(xiàn)金為標(biāo)志，而是依據(jù)收入是否歸屬該期間的成果、費(fèi)用是否由該期間負(fù)擔(dān)來(lái)確定。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制是一種記賬基礎(chǔ)，建立在該基礎(chǔ)之上的會(huì)計(jì)模式可以正確的將收入與費(fèi)用相配合，正確的計(jì)算損益。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算比較復(fù)雜，但反映本期的收入和費(fèi)用比較合理、真實(shí)，所以適用于企業(yè)。 收付實(shí)現(xiàn)制，也稱現(xiàn)收現(xiàn)付制，是以款項(xiàng)是否實(shí)際收到或付出作為確定本期收入和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，凡是本期實(shí)際收到的款項(xiàng)，不論其是否屬于本期實(shí)現(xiàn)的收入，都作為本期的收入處理；凡是本期實(shí)際付出的款項(xiàng)，不論其是否屬于本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，都作為本期的收入處理。主要適用于行政、事業(yè)單位。 實(shí)際成本 實(shí)際成本原則，亦稱歷史成本原則，是指企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，物價(jià)如有變動(dòng)，除有特殊規(guī)定外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。按照此原則，企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)以取得時(shí)所花費(fèi)的實(shí)際成本作為入賬和計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)。歷史成本不僅是一切資產(chǎn)據(jù)以入賬的基礎(chǔ)，而且是其以后分?jǐn)傓D(zhuǎn)為費(fèi)用的基礎(chǔ)。 劃分支出 劃分收益性支出與資本性支出的原則是指在會(huì)計(jì)核算中合理劃分收益性支出與資本性支出。如果支出所帶來(lái)得經(jīng)濟(jì)收益只與本會(huì)計(jì)年度有關(guān)，那么該項(xiàng)支出就是收益性支出；如果支出所帶來(lái)得經(jīng)濟(jì)收益不僅與本年度有關(guān)，而且同時(shí)與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度有關(guān)，那么該項(xiàng)支出就是資本性支出。區(qū)分收益性支出與資本性支出，有助于正確的確認(rèn)當(dāng)期的損益和資產(chǎn)的價(jià)值，保持會(huì)計(jì)信息的客觀性。 4、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法 匯總各種法律規(guī)范的規(guī)定，更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)的方法可以分為兩大類：一是更正的技術(shù)方法，二是是否追溯的方法。 (1)更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)的技術(shù)方法 更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)的方法從技術(shù)角度看包括劃線更正法、紅字注銷法、藍(lán)字反方向更正法(藍(lán)字更正法)、紅藍(lán)字更正法(綜合調(diào)整法)等。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：如果賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，則應(yīng)按照規(guī)定采用劃線更正法進(jìn)行更正;已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣;如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字;發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。據(jù)此規(guī)定，只更正賬簿的方法則是劃線更正法;調(diào)整記賬憑證金額用紅字則是紅字注銷法;調(diào)整記賬憑證金額用藍(lán)字則是藍(lán)字更正法;對(duì)某錯(cuò)誤同時(shí)使用紅、藍(lán)字則是綜合調(diào)整法。紅字表示注銷或減少，醒目明了，紅字過(guò)多則又讓人眼花繚亂，反映的內(nèi)容會(huì)不清晰;藍(lán)字記錄若與原分錄方向相反則表示注銷或減少，填制的補(bǔ)充分錄則為增加。 (2)是否追溯的方法 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正按是否追溯到差錯(cuò)發(fā)生的當(dāng)期或盡可能的早期，分為追溯重述法和未來(lái)適用法。追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò)，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。未來(lái)適用法，是指不追溯而視同當(dāng)期差錯(cuò)一樣更正。《會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外;確定前期差錯(cuò)影響數(shù)不切實(shí)可行的，可以從可追溯重述的最早期間開始調(diào)整留存收益的期初余額，財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初余額也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整，也可以采用未來(lái)適用法。追溯重述法與未來(lái)適用法相比，追溯重述法糾錯(cuò)針對(duì)性更強(qiáng)、更準(zhǔn)確，但過(guò)程復(fù)雜，成本較大。 2.根據(jù)不同的差錯(cuò)類型選用不同的方法 為了正確使用差錯(cuò)更正方法，應(yīng)先弄清差錯(cuò)的類型，然后對(duì)號(hào)入座。差錯(cuò)可按以下三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)分類：一是差錯(cuò)的發(fā)現(xiàn)時(shí)間，可以分為當(dāng)期即報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和資產(chǎn)負(fù)債表日后期間即資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò);二是差錯(cuò)的所屬期間，可以分為屬于當(dāng)期的差錯(cuò)和屬于前期的差錯(cuò);三是重要性，可以分為重要的會(huì)計(jì)差錯(cuò)和非重要的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要的會(huì)計(jì)差錯(cuò)即足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò);非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指不足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。實(shí)務(wù)中對(duì)重要性的判斷離不開具體的環(huán)境和會(huì)計(jì)職業(yè)判斷，并且應(yīng)從性質(zhì)和金額兩方面進(jìn)行分析。 一般來(lái)說(shuō)，差錯(cuò)金額越大、性質(zhì)越嚴(yán)重，則差錯(cuò)越重要。為了便于選定差錯(cuò)更正方法，對(duì)以上差錯(cuò)類型可進(jìn)行這樣的組合： (1)當(dāng)期發(fā)現(xiàn)屬于當(dāng)期的差錯(cuò); (2)當(dāng)期發(fā)現(xiàn)屬于前期非重要的差錯(cuò); (3)當(dāng)期發(fā)現(xiàn)屬于前期重要的差錯(cuò); (4)資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)屬于“當(dāng)期”(報(bào)告期)的差錯(cuò); (5)資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)屬于前期非重要的差錯(cuò); (6)資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)屬于前期重要的差錯(cuò)。凡是歸屬于當(dāng)期的差錯(cuò)，無(wú)須區(qū)分重要性，因?yàn)閳?bào)表尚未報(bào)出，只要及時(shí)調(diào)整，無(wú)論重要與否均不會(huì)影響報(bào)表使用人的決策(注意：“當(dāng)期”即為報(bào)告期，“前期”則為前一報(bào)告期)。 選用技術(shù)方法時(shí)，差錯(cuò)(1)對(duì)憑證更正無(wú)限制，其它差錯(cuò)只能用藍(lán)字法，;是否采用追溯方法，差錯(cuò)(3)和(6)必須考慮，其它差錯(cuò)不用考慮。差錯(cuò)(3)和(6)還必須在附注中披露與前期差錯(cuò)更正有關(guān)的下列信息：前期差錯(cuò)的性質(zhì);各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額;無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，說(shuō)明該事實(shí)和原因以及對(duì)前期差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。 另外，不同的差錯(cuò)更正所采用的會(huì)計(jì)科目有別，差錯(cuò)(1)、(2)在會(huì)計(jì)科目方面無(wú)特別的要求，差錯(cuò)(3)、(4)、(5)、(6)涉及損益的事項(xiàng)， 通過(guò)“ 以前年度損益調(diào)整”科目核算; 涉及利潤(rùn)分配調(diào)整事項(xiàng)， 直接通過(guò)“利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)”科目核算; 不涉及損益以及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)， 調(diào)整相關(guān)科目。還值得說(shuō)明的是，按《增值稅日?；檗k法》規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人，納稅檢查查補(bǔ)(退)稅款應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶核算，凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，作與上述相反分錄;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理。 總之，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正有一套科學(xué)的規(guī)范方法，更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)首先得識(shí)別和劃分差錯(cuò)類型，然后根據(jù)差錯(cuò)類型及時(shí)對(duì)癥下藥，合理選取和運(yùn)用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法。

周仙笙：回復(fù)笑對(duì)人生2017年小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 　　一、小型微利企業(yè)簡(jiǎn)介 　　小型微利企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。 　　二、小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn) 　　1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國(guó)發(fā)[2009]36號(hào))。 　　2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。 　　三、小型微利企業(yè)各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn) 　　1、農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 　　營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　2、工業(yè) 　　從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　3、建筑業(yè) 　　營(yíng)業(yè)收入80000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額80000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　4、批發(fā)業(yè) 　　從業(yè)人員200人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　5、零售業(yè) 　　從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　6、交通運(yùn)輸業(yè) 　　從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　7、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè) 　　從業(yè)人員200人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　8、郵政業(yè) 　　從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　9、住宿業(yè) 　　從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入 　　100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　10、餐飲業(yè) 　　從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　11、信息傳輸業(yè) 　　從業(yè)人員2000人以下或營(yíng)業(yè)收入100000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　12、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) 　　從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　13、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng) 　　營(yíng)業(yè)收入200000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　14、物業(yè)管理 　　從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　15、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) 　　從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 　　16、其他未列明行業(yè) 　　從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。 　　2017年小型微利企業(yè)有什么優(yōu)惠政策 　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第六十三號(hào))第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　　(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元; 　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 　　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕117號(hào))第一條規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

周仙笙：回復(fù)笑對(duì)人生1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率 2、從量計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 a 、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅 ;b 、用于其他方面的:有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià) 格計(jì)算納稅,沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格 =(成本 +利潤(rùn) ) ÷(1-消費(fèi)稅稅率 ) 應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率 4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品 銷售價(jià)格計(jì)算納稅, 沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的, 按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 組成計(jì)稅價(jià)格 =(材料成本 +加工費(fèi) ) ÷(1-消費(fèi)稅稅率 ) 應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率 5、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品, 按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 組成計(jì)稅價(jià)格 =(關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 ) ÷(l-消費(fèi)稅稅率 ) 應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 6、零售金銀首飾的納稅人在計(jì)稅時(shí),應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售 額。金銀首飾的應(yīng)稅銷售額 =含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率 ) 組成計(jì)稅價(jià)格 =購(gòu) 進(jìn)原價(jià)×(1+利潤(rùn)率 ) ÷(1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率 ) 應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×金銀首飾消費(fèi)稅稅 率 7、對(duì)于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方 面或未分別核算銷售的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。免稅、減稅和退稅 納稅人出口的應(yīng)稅消費(fèi)品可以免征消費(fèi)稅,但是國(guó)家限制出口的產(chǎn)品除外。