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陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你先是購買廠房，放的固定資產(chǎn)，完了之后再把這個(gè)廠房拿去投資，作為長期股權(quán)投資，后面合并報(bào)表，正常合并就行，這個(gè)固定資產(chǎn)不受影響。

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Aling：回復(fù)陳詩晗老師會計(jì)分錄

2022-11-13 16:26:23

陳詩晗老師：回復(fù)Aling借，長期股權(quán)投資貸，固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)處置損益

2022-11-13 16:40:59

Aling：回復(fù)陳詩晗老師我是購廠房購他的公司，沒開發(fā)票

2022-11-13 16:57:34

Aling：回復(fù)陳詩晗老師用長期股權(quán)投資

2022-11-13 17:09:20

陳詩晗老師：回復(fù)Aling夠廠房，購人家公司你到底是買什么，這是兩回事。

2022-11-13 17:35:13

Aling：回復(fù)陳詩晗老師購人家的公司后購廠房

2022-11-13 17:46:23

陳詩晗老師：回復(fù)Aling那你買人家的公司，你就是借長期股權(quán)投資貸銀行存款啊。

2022-11-13 18:06:00

陳詩晗老師：回復(fù)Aling你在買廠房，你就正常世界固定資產(chǎn)貸，銀行存款啊。

2022-11-13 18:34:57

江老師

職稱：高級會計(jì)師,中級會計(jì)師

4.98

解題: 6.75w

購買廠房的分錄是：借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款你是說集團(tuán)內(nèi)部購買廠房用于是長期股權(quán)投資嗎?

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許老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

4.99

解題: 3.72w

長投的話，如果成本法核算，在個(gè)別報(bào)表中，對長投，一般是不進(jìn)行處理的。但是，合并報(bào)表的話，要將長投，由成本法，改為權(quán)益法核算。這樣的話，每年的投資收益，都要記入。是會有差異的哦

全部回復(fù)

糊涂的服飾：回復(fù)許老師這個(gè)我知道，但一般合并報(bào)表中長投數(shù)額都會小于母公司的，因?yàn)楹喜⒅凶庸鹃L投要抵消。那為什么會出現(xiàn)大于的情況呢？麻煩詳細(xì)一點(diǎn)，謝謝

2022-11-13 18:46:44

許老師：回復(fù)糊涂的服飾這個(gè)的話，是這樣的話。萬科自身對外長投，有成本法，也有權(quán)益法。一旦使用合并報(bào)表的話，成本的長投，是要抵消，數(shù)值為0。因?yàn)檫@個(gè)長投，在并表中，屬于內(nèi)部事務(wù)了。這樣一看，個(gè)別報(bào)表的長投，好像是應(yīng)當(dāng)大于合并報(bào)表的長投。但是呀，萬科自己的子公司，也是會對外投資的呀。如果是子公司的子公司（孫公司），是不存在問題的，因?yàn)檫@個(gè)，也是納入并表抵消的。但是，如果是子公司，對其他公司，只是具有重大影響，這個(gè)就不納入并表的抵消范圍，而是要，在并表中，記入長投的哦。這樣的話，是存在比個(gè)別報(bào)表，數(shù)值大的可能性呀。

2022-11-13 19:03:14

糊涂的服飾：回復(fù)許老師也就是說，有可能是因?yàn)樽庸镜穆?lián)營合營企業(yè)反映到了合并報(bào)表中的長期股權(quán)投資是嗎？那母公司的報(bào)表中是不是不反映子公司的聯(lián)營合營？

2022-11-13 19:16:15

許老師：回復(fù)糊涂的服飾嗯嗯，是的。個(gè)別報(bào)表中，是不反應(yīng)的呀。因?yàn)槭褂玫氖浅杀痉ǎ瑹o論子公司做什么，都不改變價(jià)值哈

2022-11-13 19:29:48

糊涂的服飾：回復(fù)許老師好的明白啦！謝謝您?。?！

2022-11-13 19:44:41

許老師：回復(fù)糊涂的服飾不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝

2022-11-13 20:11:43

魚老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

4.97

解題: 0.04w

同學(xué)你好。母子公司合并報(bào)表，不論它們之間有否內(nèi)部交易，首先應(yīng)當(dāng)無條件地編制以下三項(xiàng)抵消分錄： 1、把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整(只調(diào)整到合并報(bào)表，為后面的兩項(xiàng)合并抵消分錄打下基礎(chǔ)。合并會計(jì)報(bào)表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報(bào)) 借：長期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額) 貸：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益) 借：長期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)) 貸：資本公積 2、母公司對子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目相抵消(外幣報(bào)表折算差額不抵消，直接匯總)：借：實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報(bào)表數(shù)) 商譽(yù) (母公司的長期股權(quán)投資大于享有子公司的所有者權(quán)益的金額，按新準(zhǔn)則，只有正商譽(yù)，沒有負(fù)商譽(yù)) 貸：長期股權(quán)投資 (母公司對子公司的投資額) 少數(shù)股東權(quán)益 (子公司其它股東享有的凈資產(chǎn)份額， = 子公司凈資產(chǎn)×其它股東的股權(quán)份額) 3、母公司和其它少數(shù)股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配項(xiàng)目和期末未分配利潤相抵消：借：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司占有的股權(quán)份額 ) 少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對子公司的投資收益，=子公司本期凈利潤×其它股東占有的股權(quán)份額) 期初末分配利潤　 (子公司利潤分配表中的年初末分配利潤金額) 貸：提取盈余公積 (子公司利潤分配表中的項(xiàng)目金額) 對所有者或(股東)的分配 (子公司利潤分配表中的項(xiàng)目金額) 未分配利潤 (子公司的期末未分配利潤金額)

全部回復(fù)

resume：回復(fù)魚老師老師，您好！抵消分錄第一步，年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益)，應(yīng)該怎么計(jì)算出來呢，是不是：長期股權(quán)投資減去投資收益的差額？

2022-11-13 19:48:23

魚老師：回復(fù)resume對的，差額計(jì)入年初未分配利潤。

2022-11-13 20:16:27

胡芳芳老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.97

解題: 0.81w

同學(xué)你好，是這樣的。

全部回復(fù)

種老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,注冊會計(jì)師

4.90

解題: 0.22w

這個(gè)你可以看看課本，上面的情況分的比較多第2年必須要重述一下你之前做的分錄

全部回復(fù)

淑女老師

職稱：中級會計(jì)師

4.97

解題: 0.26w

你好，如果是指控股公司個(gè)人部分的話與合并沒有關(guān)系，如果指被投資單位的其他股東的投資的話最終計(jì)入少數(shù)股東權(quán)益

全部回復(fù)

冉老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

4.98

解題: 7.67w

您好，為您解答如下因?yàn)閭€(gè)表報(bào)表控制成本法下賬務(wù)處理借：應(yīng)收股利貸：投資收益合并層次權(quán)益法下分錄是借：應(yīng)收股利貸：長投-損益調(diào)整所以合并層次需要做一筆調(diào)整分錄，調(diào)到合并層次的分錄借：投資收益貸：長投-損益調(diào)整

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

引用 @ 務(wù)實(shí)的背包發(fā)表的提問：

老師，長期股權(quán)投資（30%股權(quán) ），有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益10萬（40萬商品，50萬價(jià)格銷售），母公司利潤100萬，順流交易個(gè)別報(bào)表分錄：借長期股權(quán)投資（損益調(diào)整）27萬，貸投資收益27萬，合并報(bào)表分錄：借營業(yè)收入15萬，貸營業(yè)成本12萬投資收益3萬，所以合并報(bào)表上長期股權(quán)投資列示金額等于個(gè)別報(bào)表上的金額27萬是嗎？但若是逆流交易，個(gè)別報(bào)表一樣，合并報(bào)表分錄為：借長期股權(quán)投資（損益調(diào)整）3萬，貸存貨3萬，那是不是逆流交易合并報(bào)表上長期股權(quán)投資列示的金額為27萬+3萬=30萬？

你這里30%的話，不會因?yàn)檫@個(gè)30%股權(quán)去單獨(dú)編制合并報(bào)表。

全部回復(fù)

陳詩晗老師：回復(fù)務(wù)實(shí)的背包那你這個(gè)3%權(quán)益法存在合并報(bào)表是什么情況，你具體一下。

2022-11-14 00:50:12

務(wù)實(shí)的背包：回復(fù)陳詩晗老師母公司有自己的子公司，要編合并報(bào)表

2022-11-14 01:19:41

務(wù)實(shí)的背包：回復(fù)陳詩晗老師上面是參照書上的例題改了改數(shù)字的

2022-11-14 01:40:39

陳詩晗老師：回復(fù)務(wù)實(shí)的背包1.抵消分錄沒問題 2.合并換鎖也沒問題，，順流 3.是的? 27 4.合并? ?30

2022-11-14 01:56:10

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

借，實(shí)收資本和資本公積15 貸，長期股權(quán)投資10 少數(shù)股東權(quán)益5

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

是的呀，這長期股權(quán)投資和你子公司的所有者權(quán)益就全部抵消了。

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

是的是的，這里的抵消是那個(gè)權(quán)益法下調(diào)整的賬面價(jià)值。

全部回復(fù)

答疑蘇老師

職稱：注冊會計(jì)師

4.99

解題: 3.62w

你好是的不過最好分開寫分錄

全部回復(fù)

菁老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,初級會計(jì)師

4.98

解題: 0.14w

會計(jì)寶寶你好這里屬于投資方與合營及聯(lián)營企業(yè)之間發(fā)生未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵銷（逆流交易）合并報(bào)表抵銷，是借長期股權(quán)投資；母子公司之間未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益合并報(bào)表抵銷，借：營業(yè)收入貸：營業(yè)成本存貨

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