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應(yīng)該是一個(gè)企業(yè)實(shí)際控制了另外一個(gè)企業(yè)，就要合并對(duì)方的報(bào)表

你好，轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資 借：銀行存款等科目 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資收益（或借方）

你好 是的 就是長(zhǎng)期股權(quán)投資列示

按照規(guī)定，審計(jì)費(fèi)一般是直接計(jì)入到管理費(fèi)用科目核算； 借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi) 貸：銀行存款

您好！這個(gè)是股份支付，合并層面其實(shí)就是做了一次管理費(fèi)用和資本公積，相當(dāng)于這些高管為集團(tuán)服務(wù)了

請(qǐng)問你想問的問題具體是？

您好 無(wú)形資產(chǎn)不用轉(zhuǎn)清理的，只有固定資產(chǎn)才需要結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理，所以無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)投應(yīng)該在同一個(gè)分錄。 無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值2600-400-200＝200，公允價(jià)值1500，資產(chǎn)處置損益借方2000-1500＝500 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2000，公允價(jià)值4200，資產(chǎn)處置損益貸方4200-2000＝2200， 合計(jì)貸方2200-500＝1700

一般情況下，母公司采取成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資處理，合并報(bào)表時(shí)，再做抵消分錄，分錄大概有以下內(nèi)容， ?、迥腹镜耐顿Y與子公司權(quán)益的抵銷。 　　2、非全資子公司 　　借：實(shí)收資本 　　資本公積 　　盈余公積 　　未分配利潤(rùn) 　　借或貸：合并價(jià)差或者商譽(yù) 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 ㈡、母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 　　1、借：其他應(yīng)付款 　　貸：其他應(yīng)收款 　　2、借：預(yù)收賬款 　　貸：預(yù)付賬款 　　3、借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù) 　　利息費(fèi)用不抵銷 　　4、債券投資與應(yīng)付債券的抵銷 　　如果子公司從證券公司購(gòu)買母公司發(fā)行的債券高于面值的，一律視為合并價(jià)差。 　　借：應(yīng)付債券 　　借或貸：合并價(jià)差 　　貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 　　借：投資收益 　　借或貸：合并價(jià)差 　　貸：在建工程（財(cái)務(wù)費(fèi)用） 　　5、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷 　　借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備 　　貸：管理費(fèi)用 　　①跨年度，應(yīng)收賬款余額不變 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　借：壞賬準(zhǔn)備 （上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤(rùn) （上年數(shù)） 　　②跨年度，應(yīng)收賬款余額增加不管本期的應(yīng)收賬款如何變化，先把上年的壞賬抵銷。 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤(rùn)（上年數(shù)） 　　借：壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款增加額×計(jì)提比例） 　　貸：管理費(fèi)用（應(yīng)收賬款增加額×計(jì)提比例） 　　③跨年度，應(yīng)收賬款余額減少 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　借：壞賬準(zhǔn)備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤(rùn)（上年數(shù)） 　　借：管理費(fèi)用（應(yīng)收賬款減少額×計(jì)提比例） 　　貸：壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款減少額×計(jì)提比例） 　?、纭⒛缸庸局g內(nèi)部存貨交易的抵銷 　　抵銷與子公司銷售價(jià)格無(wú)關(guān) 　　1、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本） 　　2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷售。 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本） 　　存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　3、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷售，部分形成存貨。 　?、賹?duì)外銷售的部分 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例） 　?、谛纬纱尕浀牟糠? 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例） 　　存貨（毛利×未銷售比例） 　　4、跨年度的抵銷（上期購(gòu)進(jìn)未銷的部分） 　?、偕掀谖翠N存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無(wú)新購(gòu)。 　　借：年初未分配利潤(rùn) （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　?、谏掀谖翠N存貨，本期全部對(duì)外銷售，并且本期無(wú)新購(gòu) 　　借：年初未分配利潤(rùn)（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　③上期未銷存貨，部分對(duì)外銷售，部分形成存貨，且無(wú)新增存貨。 　?、艑?duì)外銷售 　　借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 　?、菩纬纱尕? 　　借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　　貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　?、琛⒛缸庸局g內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 　　類型 賣方 固定資產(chǎn)……另一方 固定資產(chǎn) （根據(jù)重要性原則，可以不抵銷） 　　賣方 固定資產(chǎn)……另一方 產(chǎn) 品 （不抵銷） 　　賣方 產(chǎn) 品 ……另一方 固定資產(chǎn) （重點(diǎn)） 　　1、不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 　?、俳灰桩?dāng)年 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司的毛利） 　?、诮灰滓院笃陂g 　　借：年初未分配利潤(rùn)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利） 　　③退出企業(yè)（報(bào)銷、售出、退出） 　　子公司在退出時(shí)，盈利。 　　借：年初未分配利潤(rùn)（母公司已實(shí)現(xiàn)毛利） 　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 　　子公司在退出時(shí)，虧損。 　　借：年初未分配利潤(rùn)（母公司已實(shí)現(xiàn)毛利） 　　貸：營(yíng)業(yè)外支出 　　2、計(jì)提折舊固定資產(chǎn) 　?、俳灰桩?dāng)年 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利） 　　借：累計(jì)折舊（子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　　貸：管理費(fèi)用（子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　?、谝院笫褂闷陂g 　　借：年初未分配利潤(rùn)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利） 　　借：累計(jì)折舊（當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　　貸：管理費(fèi)用（當(dāng)年多計(jì)提折舊） 　　借：累計(jì)折舊（以前年度累計(jì)多提折舊額） 　　貸：年初未分配利潤(rùn)（以前年度累計(jì)多提折舊額） 　　3、退出（期滿清理、提前報(bào)廢、超期使用） 　　將固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊換成營(yíng)業(yè)外收入（支出） 　?、倨跐M清理 　　借：年初未分配利潤(rùn) 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 　　借：累計(jì)折舊 　　貸：管理費(fèi)用 　　借：累計(jì)折舊 　　貸：年初未分配利潤(rùn) 借：年初未分配利潤(rùn) 　　貸：管理費(fèi)用 　?、谔崆皥?bào)廢 　　借：年初未分配利潤(rùn) 　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 　　借：累計(jì)折舊 　　貸：管理費(fèi)用 　　借：累計(jì)折舊 貸：年初未分配利潤(rùn) ③超期使用 　　借：年初未分配利潤(rùn) 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 借：累計(jì)折舊 貸：年初未分配利潤(rùn) ㈤、母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷 　　借：少數(shù)股東權(quán)益 　　投資收益 　　年初未分配利潤(rùn) 　　貸：提取盈余公積 　　應(yīng)付利潤(rùn) 　　未分配利潤(rùn) 　?、辍⒂喙e的抵銷（補(bǔ)提） 　　1、當(dāng)年的抵銷 　　借：提取的盈余公積 　　貸：盈余公積 　　2、以前年度的抵銷 　　借：年初未分配利潤(rùn)（子公司資產(chǎn)負(fù)債表，盈余公積期初數(shù)） 　　貸：盈余公積（子公司資產(chǎn)負(fù)債表，盈余公積期初數(shù)）