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球球：回復(fù)小趙老師 所以企業(yè)合并是指50%以上的控制，而企業(yè)合并以外取得的長投則是20%—50%的合營，是這樣理解嗎？

小趙老師：回復(fù)球球您好，可以這樣理解，但是持股比例是大方向的參考，50%也只是一個(gè)估計(jì)數(shù)，49,48都有可能是控制

球球：回復(fù)小趙老師 了解了，謝謝老師

小趙老師：回復(fù)球球感謝您的咨詢，如對您有所幫助，請給個(gè)評價(jià)，謝謝

jack：回復(fù)郭老師 為什么是710呢

郭老師：回復(fù)jack你好，280加680減250這么算出來。

jack：回復(fù)郭老師 借:長期股權(quán)投資 68000000 ? ? 貸：銀行存款 68000000 借:長期股權(quán)投資 25100000 ? ?貸：其他權(quán)益工具投資-成本250000000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? -公允價(jià)值變動(dòng)? 100000 怎么合并成一個(gè)分錄？

郭老師：回復(fù)jack借長期股權(quán)投資93100000 貸銀行存款68000000 其他權(quán)益工具投資成本250000000 -公允價(jià)值變動(dòng)100000

jack：回復(fù)郭老師 企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值500萬元、公允價(jià)值580萬元的固定資產(chǎn)和300萬元銀行存款實(shí)施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值：原材料200萬元、固定資產(chǎn)900萬元，應(yīng)付賬款400萬元，股本400萬元、資本公積100萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤150萬元。

jack：回復(fù)郭老師 由于當(dāng)時(shí)無法及時(shí)準(zhǔn)確確定B企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值。 直接相關(guān)費(fèi)用100萬。2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬元。假設(shè)A企業(yè)與B企業(yè)合并后對合并進(jìn)來的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計(jì)提折舊。相關(guān)稅費(fèi)略。 根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年7月1日A企業(yè)的賬務(wù)處

jack：回復(fù)郭老師 怎么進(jìn)行財(cái)務(wù)處理呢

郭老師：回復(fù)jack借長期股權(quán)投資 資本公積 盈余公積 利潤分配未分配利潤 貸銀行存款 庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

jack：回復(fù)郭老師 ?借長期股權(quán)投資880 貸固定資產(chǎn)清理580 銀行存款300 借固定資產(chǎn)清理500 貸固定資產(chǎn)500 借固定資產(chǎn)清理80 貸資產(chǎn)處置損益80 借管理費(fèi)用100 貸銀行存款100

jack：回復(fù)郭老師 這樣寫嗎？

郭老師：回復(fù)jack你好 稍等 我看下的

jack：回復(fù)郭老師 好的，謝謝

郭老師：回復(fù)jack不用客氣，稍晚一會(huì)我給你回復(fù)。

郭老師：回復(fù)jacka企業(yè)吸收合并 借原材料200 固定資產(chǎn)1000 商譽(yù)8萬 貸應(yīng)付帳款400 主營業(yè)務(wù)收入580 銀行存款300 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品500 控股合并 借長期股權(quán)投資880 貸主營業(yè)務(wù)收入5800 銀行存款300 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品500

小雨：回復(fù)QQ老師

小雨：回復(fù)QQ老師 老師，我問的意思，合并當(dāng)時(shí)先調(diào)整母公司個(gè)別報(bào)表的長股頭，25600那個(gè)數(shù)，是什么時(shí)候填上去的，是合并當(dāng)天還是之前就有的

小雨：回復(fù)QQ老師 ?

QQ老師：回復(fù)小雨你好，做合并報(bào)表當(dāng)天填寫就可以。

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個(gè)別報(bào)表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個(gè)別報(bào)表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個(gè)別報(bào)表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個(gè)別報(bào)表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個(gè)別報(bào)表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

QQ老師：回復(fù)小雨你好，母公司的個(gè)別報(bào)表不需要調(diào)整，調(diào)整合并報(bào)表。

薇若天際：回復(fù)文文老師 那實(shí)收資本就是兩個(gè)公司加起來的？

文文老師：回復(fù)薇若天際如果是100%投資，實(shí)收資本就是兩個(gè)公司加起來

暖暖老師：回復(fù)Em同控 借長期股權(quán)投資（控股比例*所有者權(quán)益凈值） 貸其他權(quán)益工具投資成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 資本公積（可能借方）

暖暖老師：回復(fù)Em非同控 借長期股權(quán)投資（公允價(jià)值） 貸其他權(quán)益工具投資成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 留存收益（可能借方）

靜靜：回復(fù)蔣飛老師 老師，那如果我們實(shí)際業(yè)務(wù)是吸收合并，但在會(huì)計(jì)分錄上采用吸收合并的會(huì)計(jì)分錄，可以嗎？

蔣飛老師：回復(fù)靜靜你好， 是業(yè)務(wù)事實(shí)，可以的。

靜靜：回復(fù)蔣飛老師 老師，A股東是合作社的實(shí)際控制人，但是在工商上他并不是合作社的股東，我們做股東變更，變更的股份能不能是A股東的？

蔣飛老師：回復(fù)靜靜法律上來講，不能是A股東的（需要工商變更才可以的）

靜靜：回復(fù)蔣飛老師 好的，謝謝您

蔣飛老師：回復(fù)靜靜不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝

先森環(huán)：回復(fù)陳詩晗老師 那怎么可以寫一份報(bào)告來闡述這個(gè)事項(xiàng)啊

先森環(huán)：回復(fù)陳詩晗老師 被審計(jì)單位需要我們出一份審計(jì)報(bào)告。。。

陳詩晗老師：回復(fù)先森環(huán)根據(jù)你實(shí)際情況，為什么持股這么高，沒有控制權(quán)，說明清楚就行了。

先森環(huán)：回復(fù)陳詩晗老師 有沒有什么模板啊

陳詩晗老師：回復(fù)先森環(huán)同學(xué)。抱歉 喲，沒有的。你在網(wǎng)上查一下相關(guān)的模板。