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Q`：回復清風縷縷老師 1、老師，業(yè)主對母公司（集團公司）合同金額、內(nèi)容等與母公司（集團公司）和子公司簽訂的內(nèi)部分包合同書沒有任何的差別！某種程度上可以說就是業(yè)主對子公司，只不過我們是十九局X公司，業(yè)主不承認我們，只認十九局，所以迫不得已搞了個分包！ 2、母公司（集團公司）那個賬套是屬于托管賬套，沒有銀行賬戶，這個托管賬套，是我們子公司自己的統(tǒng)一管理的賬套，但是機構(gòu)是母公司！當收到業(yè)主預付款的時候，比如收業(yè)主111萬：托管賬套：借預付賬款-X公司111，貸：預收賬款-業(yè)主111；子公司主要賬套：借銀行存款111，待：預收賬款111；借應收賬款-待轉(zhuǎn)銷項稅11，貸應交增值稅-銷項11！這樣子對嗎？收到業(yè)主計價111時候，托管賬套：借應收賬款-工程款，貸工程結(jié)算-100，應交增值稅-銷項11；同時對子公司：借工程施工-合同成本-內(nèi)部關(guān)聯(lián)100，應交增值稅-進項11，貸應付賬款-應付工程款111；子公司賬套：借應收賬款-111，貸工程結(jié)算100，應交增值稅-待轉(zhuǎn)11；同時：借應交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額11，貸：應收賬款-待轉(zhuǎn)銷項稅額11。這樣做對嗎？ 老師，建筑業(yè)一般納稅人，以施工項目部為例，納稅義務發(fā)生時間點，應該是開票時間，或者未開票，以收到業(yè)主款項為時間點，若沒有收到款項，以合同約定收款日為時間點，若都沒有，以完成建筑服務為時間點，對吧？

清風縷縷老師：回復Q`你所說的2、整個業(yè)務處理，可能得不到稅局的認可。除非你說的情況不實。就是你說的子公司如果只是項目部。 要不，母公司與子公司應該獨立賬務處理、獨立申報納稅。 到于你說納稅義務發(fā)生時間，對于建筑業(yè)有特殊規(guī)定?？纯?016年36號文第45條第（二）項：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

Q`：回復清風縷縷老師 老師，1、我說的就是項目部，這兩套賬，也只是項目部的，一個是組織機構(gòu)在母公司下的賬套，一個是子公司下的項目部賬套，，這樣的話，我的業(yè)主處理是對的，對嗎？ 2、如果沒收錢的話，只要不開票，活沒干完，就可以算作未發(fā)生納稅義務時間，對吧

清風縷縷老師：回復Q`1、一個是組織機構(gòu)在母公司下的賬套，一個是子公司下的項目部賬套，，這樣的話，你的處理還是可能得不到認可。畢竟這是獨立的二個納稅主體。 2、你的說法不完全對。如果到了合同約定的收款時間也是發(fā)生納稅義務時間的，，，

Q`：回復清風縷縷老師 這個不存在呀，假設未開票，業(yè)主計價的時候相當于我們局里把銷項以進項的形式轉(zhuǎn)給子公司了吧，集團公司提前確認增值稅納稅義務時間了，這個稅負因為沒有分包差，還是子公司的嘛！但是沒開票所以待轉(zhuǎn)。實際過程中，一般而言業(yè)主計價后，都會要求我們給票的，而工程款卻不一定那么及時。

清風縷縷老師：回復Q`看來你們實務的情況還是有些不一樣

心靜如水：回復羅老師 您好 老師 這家公司是我剛接手的公司 賬務比較簡單 就像周轉(zhuǎn)站 母公司轉(zhuǎn)錢過來公司就又轉(zhuǎn)賬投資給其他公司，注冊資本是認繳制的100萬我看銀行水單注明了母公司轉(zhuǎn)賬上千萬過來用途寫的投資款 這個應該怎么做帳啊

心靜如水：回復羅老師 銀行單上都沒有一筆明確轉(zhuǎn)賬100萬是注冊資本款啊

羅老師：回復心靜如水認繳沒有到時間可以不用繳納的。

繁榮的睫毛：回復鄒老師 那這是不是相當于減資啊，減資的話，需要公告嗎

鄒老師：回復繁榮的睫毛你好，這個是退回股份，不是減資（雖然分錄一樣），注銷之前需要公告的

繁榮的睫毛：回復鄒老師 如果沒有公告，會有什么后果啊

鄒老師：回復繁榮的睫毛你好，屬于沒有按規(guī)定履行相應手續(xù) 可能被工商局處以一定額度的罰款處罰的

繁榮的睫毛：回復鄒老師 那么如果沒有公告的話，審計的是不是也不承認這部分數(shù)據(jù)

鄒老師：回復繁榮的睫毛你好，可能會因為沒有公告不承認這個事項的