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母公司免除子公司債務(wù)會計處理
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陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 謹(jǐn)慎的曲奇 發(fā)表的提問：
A,B公司均為甲公司的控股子公司，其中B公司是甲公司通過收購合并而來，兩者之前屬于非同一控制下，甲公司支付對價500萬。現(xiàn)A公司合并B公司，A公司在做會計處理時，發(fā)現(xiàn)B公司賬面凈資產(chǎn)450萬，與母公司甲公司的合并報表上的500萬的差額如何處理？
在合并報表里面，首先是要調(diào)整為權(quán)益法，那么這個差額是作為那個長期股權(quán)投資的成本處理，完了之后調(diào)整之后，這個長期股權(quán)投資和子公司的凈資產(chǎn)要進行抵消。你這里的差額500是指的哪里差50吧，你說的是。這個是商譽。
16樓
2022-11-01 07:27:39
全部回復(fù)
meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 雨夢 發(fā)表的提問：
會計學(xué)堂有子公司母公司賬務(wù)處理的學(xué)習(xí)課程嗎
你好 沒有專門的課程可以學(xué)習(xí)的 非常抱歉
17樓
2022-11-01 08:41:25
全部回復(fù)
浮云老師
職稱：注冊會計師 中級會計師
5.00
解題: 0w
引用 @ 牛奶咖啡 發(fā)表的提問：
子公司入了賬，現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)100萬給母公司，母公司不需要償還這筆錢，要怎么賬務(wù)處理呢？
為什么母公司不需要償還？是子公司償還原來的往來款嗎？需要知道款的具體內(nèi)容，才能進行賬務(wù)處理
18樓
2022-11-01 09:34:21
全部回復(fù)
牛奶咖啡：回復(fù)浮云老師 沒有往來關(guān)系，就是子公司賺了錢，母公司需要拿走@浮云老師:
2022-11-01 09:52:29
浮云老師：回復(fù)牛奶咖啡這樣的話，要做利潤分配處理。借：利潤分配——未分配利潤 貸：銀行存款。
2022-11-01 10:15:24
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.51w
引用 @ 嘮叨的含羞草 發(fā)表的提問：
你好 請問母公司和子公司怎么賬務(wù)處理
同學(xué)你好 你是問合并報表的嗎
19樓
2022-11-01 10:27:55
全部回復(fù)
李老師2
職稱：中級會計師,初級會計師,CMA
4.54
解題: 2.04w
引用 @ jossonli 發(fā)表的提問：
全資子公司注消后,子公司的虧損及應(yīng)付母公司的款項,母公司需作帳務(wù)處理嗎?怎樣做?
1、應(yīng)收子公司債權(quán)的問題?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則—會計科目和主要賬務(wù)處理》1231 壞賬準(zhǔn)備三、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。（一）資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計提；應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。（二）對于確實無法收回的應(yīng)收款項，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項，借記本科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。（三）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，應(yīng)按實際收回的金額，借記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。對于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)收子公司債權(quán)母公司應(yīng)按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，確定無法收回時，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。2、子公司虧損問題。子公司注銷時，母公司作為股東，僅對剩余資產(chǎn)具有主張權(quán)，不需要對子公司賬面虧損進行會計處理。
20樓
2022-11-01 11:48:59
全部回復(fù)
李愛文老師
職稱：會計師,精通Excel辦公軟件
5.00
解題: 0w
引用 @ 丹 發(fā)表的提問：
我們公司有個子公司，子公司借了母公司3萬塊錢，每月計提利息，付利息，請問下，母子公司的如何賬務(wù)處理。
母公司按6%的稅率交稅，需要交增值稅
21樓
2022-11-01 16:55:55
全部回復(fù)
丹：回復(fù)李愛文老師 如何賬務(wù)處理？請老師回答
2022-11-01 17:35:02
李愛文老師：回復(fù)丹母公司按6%的稅率交稅，需要交增值稅 ，并且開具發(fā)票，這樣，子公司可以憑票做費用，母公司做銷售收入 借：銀行存款（或其他應(yīng)收款） 106 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6
2022-11-01 17:45:12
丹：回復(fù)李愛文老師 子公司的賬務(wù)處理？還有母公司不用計提嗎
2022-11-01 17:56:57
李愛文老師：回復(fù)丹子公司的賬務(wù)處理 借：管理費用——咨詢費 106 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款） 母公司可以不用計提處理
2022-11-01 18:14:05
QQ老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ 會計學(xué)堂 發(fā)表的提問：
請問老師：母子公司現(xiàn)在還沒有結(jié)完年底的賬，但急需向母公司分部分紅利，這樣稅務(wù)和會計準(zhǔn)則是允許的嗎？雙方應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？另外，子公司分紅前是否需要計提法定公積金？
如果要對母公司分紅的話，子公司需要計提法定盈余公積金后的余額進行分配。
22樓
2022-11-01 17:09:41
全部回復(fù)
會計學(xué)堂：回復(fù)QQ老師 年初利潤分紅可以嗎？ 母公司這部分分紅交企業(yè)所得稅是不？
2022-11-01 17:59:29
QQ老師：回復(fù)會計學(xué)堂你好，這部分分紅不用再交企業(yè)所得稅，因為是稅后的利潤了。
2022-11-01 18:28:53
張樂老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
4.98
解題: 0.3w
引用 @ 蔚赤藍心 發(fā)表的提問：
老師，請問母公司，子公司，總公司，分公司之間是怎么個關(guān)系？怎么進行賬務(wù)處理呢？合并報表是指合并什么？能給與詳細(xì)解答嗎？謝謝
你好，母子公司之間是股權(quán)持有關(guān)系，即投資與被投資關(guān)系，屬于不同的法人實體。 總分公司，實質(zhì)屬于一個法人實體，不是投資與被投資的關(guān)系。母子公司之間，財務(wù)都是獨立核算的。總分公司之間，分公司有獨立核算賬務(wù)的，也有合并到總公司核算賬務(wù)的。 合并報表，大多時是指母公司對具有控制權(quán)的子公司的報表的數(shù)據(jù)，合并到自己的財務(wù)報表中，出一套合并報表。
23樓
2022-11-01 17:39:14
全部回復(fù)
蔚赤藍心：回復(fù)張樂老師 只有母子公司才會出合并報表是嗎
2022-11-01 17:54:48
張樂老師：回復(fù)蔚赤藍心是的，母子公司才會出合并報表。 總分公司合起來出的叫做匯總報表。
2022-11-01 18:15:17
蔚赤藍心：回復(fù)張樂老師 總分公司只能有一個法人是嗎？張三開設(shè)的分公司，那分公司的賬務(wù)，財務(wù)報表，報稅都是單獨報嗎？
2022-11-01 18:38:11
張樂老師：回復(fù)蔚赤藍心分公司沒有法人，有負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人和總公司的法人可以不是一個人。分公司的賬務(wù)單獨計，財務(wù)報表單獨出，除了企業(yè)所得稅是按匯總申以外，其他的稅是單獨報。
2022-11-01 18:50:10
蔚赤藍心：回復(fù)張樂老師 如果分公司從總公司購買商品再銷售出去，這樣總分公司也是要單獨核算賬務(wù)，單獨報稅是嗎？不用合并到總公司嗎？
2022-11-01 19:01:01
張樂老師：回復(fù)蔚赤藍心1、是單獨報稅。出分公司單家報表的時候，收入是單獨計算的。但總分公司合到一起出匯總表時，交易之間的收入和成本要抵銷。 2、企業(yè)所得稅是合到總公司的，增值稅及其他稅種不合并。
2022-11-01 19:20:44
蔚赤藍心：回復(fù)張樂老師 您說的總分公司合到一起出匯總表，是指在總分公司不單獨核算的基礎(chǔ)上才會合到總公司，由總公司出報表，報稅，分公司不用出報表報稅嗎？
2022-11-01 19:43:25
張樂老師：回復(fù)蔚赤藍心總分公司合到一起出匯總表，是指總公司出一個總公司自己的，分公司出一個分公司自己的，然后總公司再出一個總分公司匯總的報表。 這是三套報表。
2022-11-01 20:04:39
蔚赤藍心：回復(fù)張樂老師 就是說總公司每月都要出一套自己的報表，再出一套匯總的報表，這樣出兩套報表還要分別報兩次稅嗎？
2022-11-01 20:30:19
張樂老師：回復(fù)蔚赤藍心不用分別報兩次稅，分開稅種申報就行。 報企業(yè)所得稅的時候，是按匯總報表申報。 報增值稅和其他稅種的時候，按總公司自己的報表申報。
2022-11-01 20:44:34
蔚赤藍心：回復(fù)張樂老師 嗯嗯，明白了，謝謝老師
2022-11-01 21:06:03
張樂老師：回復(fù)蔚赤藍心不客氣，滿意請五星好評，謝謝！
2022-11-01 21:24:53
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.57w
引用 @ 卍鑫洹 ? 卍 發(fā)表的提問：
請問老師：母子公司現(xiàn)在還沒有結(jié)完年底的賬，但急需向母公司分部分紅利，這樣稅務(wù)和會計準(zhǔn)則是允許的嗎？雙方應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？另外，子公司分紅前是否需要計提法定公積金？
那你能核算出盈利多少嗎？
24樓
2022-11-01 17:57:14
全部回復(fù)
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 嘻嘻 發(fā)表的提問：
1國有企業(yè)下屬子公司無償轉(zhuǎn)讓車輛給母公司，如何做會計處理？
借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
25樓
2022-11-01 18:24:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 清爽的柜子 發(fā)表的提問：
母公司與子公司賬務(wù)處理會計分錄應(yīng)該怎么做。
你好，母公司與子公司具體是發(fā)生了什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)呢？需要知道發(fā)生什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)，才知道該如何做分錄的
26樓
2022-11-02 15:09:11
全部回復(fù)
清爽的柜子：回復(fù)鄒老師 母公司給子公司 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款。子公司 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款。我看網(wǎng)課有說 一家單位的盡量用一個科目 其他應(yīng)收款是負(fù)債 借方 表示債權(quán) 貸方表示債務(wù)。這樣子公司能不能可以用其他應(yīng)收款 ，那么子公司向母公司轉(zhuǎn)賬 是不是也是一樣的處理方式？
2022-11-02 15:39:55
鄒老師：回復(fù)清爽的柜子你好，如果是借款，那借入的一方是通過去應(yīng)付款核算，借出的一方是通過其他應(yīng)收款核算 無法做到賬務(wù)處理一樣的
2022-11-02 16:05:03
清爽的柜子：回復(fù)鄒老師 年底企業(yè)所得稅能合并繳納嗎
2022-11-02 16:32:00
鄒老師：回復(fù)清爽的柜子你好，不可以 母公司，子公司 都是獨立申報的
2022-11-02 16:47:49
清爽的柜子：回復(fù)鄒老師 如果是是營業(yè)收入 往來賬 賬務(wù)處理怎么做··
2022-11-02 17:09:19
鄒老師：回復(fù)清爽的柜子你好，你是（是營業(yè)收入 往來賬）指子公司銷售貨物給了母公司嗎？
2022-11-02 17:31:21
清爽的柜子：回復(fù)鄒老師 是子公司的主營業(yè)務(wù)收入 轉(zhuǎn)入母公司賬戶···
2022-11-02 17:44:02
鄒老師：回復(fù)清爽的柜子你好，站在子公司角度 借；其他應(yīng)收款，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2022-11-02 18:12:35
清爽的柜子：回復(fù)鄒老師 那么這樣的話 企業(yè)所得稅是不是就可以一起劃轉(zhuǎn)到母公司上稅了··？子公司就繳納增值稅就行了···對吧 ？如果每次結(jié)算日 把收入轉(zhuǎn)入母公司···
2022-11-02 18:29:30
鄒老師：回復(fù)清爽的柜子你好，母子公司之間，稅款的獨立申報的 增值稅，企業(yè)所得稅都是各自申報的
2022-11-02 18:43:03
李老師2
職稱：中級會計師,初級會計師,CMA
4.54
解題: 2.04w
引用 @ jossonli 發(fā)表的提問：
母公司接受子公司的債權(quán)債務(wù)后（子公司屬清算關(guān)閉），子公司的房產(chǎn)必需過戶到母公司名下嗎？如果過戶的話，要交哪些稅款呢？國家在這方面有沒有具體的政策法規(guī)？
你好，房產(chǎn)不是必須過戶到母公司，是可以做變賣處理的。如果是過戶，母公司會涉及印花稅，契稅。
27樓
2022-11-02 15:24:14
全部回復(fù)
張偉老師
職稱：會計師
4.91
解題: 0.74w
引用 @ 注會~沖鴨！ 發(fā)表的提問：
老師，您好，我想向您請教一下，關(guān)于合并報表， 分期現(xiàn)金付款支付對價　調(diào)整的時候，對于母公司不是會增加財務(wù)費用嘛，但對于子公司　分期付款現(xiàn)值 和 后續(xù)遞延收款的差額 是怎么進行會計處理？
老師，麻煩了
28樓
2022-11-02 15:36:59
全部回復(fù)
張偉老師：回復(fù)注會~沖鴨！分期付款的現(xiàn)值是針對什么分期付款的
2022-11-02 16:09:16
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.51w
引用 @ 卍鑫洹 ? 卍 發(fā)表的提問：
老師好！母子公司現(xiàn)在還沒有結(jié)完賬，但急需子公司給母公司分些紅利，這個是允許的嗎？雙方怎樣做賬務(wù)處理呢？另外，子公司分紅前是否需要計提法定公積？
子公司結(jié)完帳有利潤就可以分紅的
29樓
2022-11-03 14:44:29
全部回復(fù)
思頓喬老師
職稱：中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 2.62w
引用 @ 心藍如海 發(fā)表的提問：
子公司將土地使用權(quán)的一部分無償劃撥給全資母公司使用，母公司和子公司的會計處理分別是怎樣的？分別涉及那些稅費？
您好。不涉及到稅費
30樓
2022-11-03 15:05:40
全部回復(fù)
思頓喬老師：回復(fù)心藍如海您好。涉及到稅費。打錯了字
2022-11-03 15:24:23
思頓喬老師：回復(fù)心藍如海　　借：長期股權(quán)投資--乙公司 　　貸：無形資產(chǎn)--土地使用權(quán) 　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額(或應(yīng)交稅費--簡易計稅)
2022-11-03 15:40:00
思頓喬老師：回復(fù)心藍如海借：無形資產(chǎn)--土地使用權(quán)(或開發(fā)成本) 　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額 　　貸：實收資本(或資本公積)
2022-11-03 15:51:34

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