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固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧進(jìn)行會計處理
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糖果老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,審計師
4.99
解題: 0.64w
引用 @ 明天你好！ 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)盤虧的會計處理
通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，通過“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目核算。
1樓
2022-10-26 09:44:43
全部回復(fù)
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 李佳 發(fā)表的提問：
公司盤盈和盤虧了一些固定資產(chǎn)，現(xiàn)在還沒有報備稅局，盤虧和盤盈的固定資產(chǎn)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
盤盈時會計分錄： （1）借：固定資產(chǎn) 　　　　　 　　　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　. （2）調(diào)整所得稅 　　　　 借：以前年度損益調(diào)整 　　　 　　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　 　　（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 　　　　 借：以前年度損益調(diào)整　　　　 　　　　　 貸：利潤分配——未分配利潤 　 二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償沖回?fù)p失； 盤虧時會計分錄: 報經(jīng)批準(zhǔn)前： 　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　累計折舊 　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　貸：固定資產(chǎn) 　　報經(jīng)批準(zhǔn)后： 　　1)可收回的保險賠償或過失人賠償 　　借：其他應(yīng)收款 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 　　借：營業(yè)外支出——盤虧損失 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2樓
2022-10-26 10:50:17
全部回復(fù)
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ wzj 發(fā)表的提問：
現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，存貨盤盈盤虧的會計處理
您好您可以參照下面圖片
3樓
2022-10-26 11:48:12
全部回復(fù)
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ 查倩 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會計處理分別是怎樣的？
盤盈 借固定資產(chǎn)貸累計折舊 以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤 盤虧借待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 貸累計折舊 管理層批準(zhǔn)后借營業(yè)外支出 貸待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
4樓
2022-10-26 12:50:40
全部回復(fù)
查倩：回復(fù)方老師 我看到盤盈，有的書上還有 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅 盈余公積，請問為什么呢，舉個例子能解釋一下
2022-10-26 13:10:29
方老師：回復(fù)查倩如果以前年度有盈利交了所得稅是要考慮的。
2022-10-26 13:33:52
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 含糊的花卷 發(fā)表的提問：
簡述固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時處理的一般步驟
你好，固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，會有相關(guān)人員賠償嗎？?
5樓
2022-10-26 14:05:25
全部回復(fù)
meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ l?o?v?? 發(fā)表的提問：
庫存現(xiàn)金，原材料，固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理會計分錄
你好 借:原材料或者庫存現(xiàn)金 包裝物 低值易耗品 庫存商品等 貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用；；；；固定資產(chǎn)盤盈 ：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整--營業(yè)外收入。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 貸：利潤分配 借：利潤分配 貸：盈余公積
6樓
2022-10-26 15:03:11
全部回復(fù)
l?o?v??：回復(fù)meizi老師 存貨清查 (1)盤盈 借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢 (2)盤盈批準(zhǔn)后 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:管理費用 (3)盤虧 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:原材料 (4) 一般經(jīng)營損失 借:管理費用. 貸:待處理財產(chǎn)損溢 (5) 非常經(jīng)營損失 借:營業(yè)外支出 貸:待處理財產(chǎn)損溢 (6) 盤虧過失人賠償 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢 (7)收款時 借:庫存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款 (8) 殘料入庫 借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢 銷售時和正常銷售一樣處理就可以 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅金)
2022-10-26 15:21:18
l?o?v??：回復(fù)meizi老師 這樣寫可以嗎
2022-10-26 15:43:53
meizi老師：回復(fù)l?o?v??嗯是的 原材料銷售出去 計入其他業(yè)務(wù)收入去處理
2022-10-26 16:03:18
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 28.28w
引用 @ 亦凡 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)盤虧當(dāng)月，用友軟件是先做計提折舊還是先處理固定資產(chǎn)盤虧？
當(dāng)月盤虧的固定資產(chǎn)需要繼續(xù)計提折舊,折舊金額為當(dāng)月的折舊額,。 先折舊
7樓
2022-10-26 16:28:26
全部回復(fù)
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 佳佳 發(fā)表的提問：
年底固定資產(chǎn)盤點，固定資產(chǎn)賬面的哪些數(shù)據(jù)和行政提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，盤盈怎么處理，盤虧怎么處理？稅務(wù)上需要做什么？
您好，盤盈時，借：固定資產(chǎn)，貸：待處理財產(chǎn)損溢。盤虧時，借；待處理財產(chǎn)損溢，貸：固定資產(chǎn)。查明原因經(jīng)審批后，盤盈的，借；待處理財產(chǎn)損溢，貸：營業(yè)外收入-長期資產(chǎn)盤盈（不明原因的），應(yīng)付賬款（未支付貨款的），盤虧的，借；其他應(yīng)收款（個人或者保險賠償?shù)模?，營業(yè)外支出-長期資產(chǎn)盤虧（公司承擔(dān)的），貸：待處理財產(chǎn)損溢。
8樓
2022-10-26 17:40:28
全部回復(fù)
王雁鳴老師：回復(fù)佳佳您好，稅務(wù)上，盤盈的，不需要交增值稅，入營業(yè)外收入的，一起交所得稅。盤虧的，入營業(yè)外支出的，可以稅前扣除，備好資料待查。
2022-10-26 18:15:41
佳佳：回復(fù)王雁鳴老師 那我可不可以將盤盈的電腦進(jìn)行報廢清理的
2022-10-26 18:32:12
王雁鳴老師：回復(fù)佳佳您好，可以的。
2022-10-26 18:51:53
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 月半彎 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)現(xiàn)金盤盈盤虧處理
請參考圖片內(nèi)容，謝謝
9樓
2022-10-26 19:01:50
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.39w
引用 @ 猶豫的寒風(fēng) 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)的盤虧盤盈涉及哪些科目，會計分錄如何體現(xiàn)？固定資產(chǎn)出售，賬務(wù)如何處理？
你好，盤虧是 借待處理財產(chǎn)損益 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸固定資產(chǎn)
10樓
2022-10-26 20:03:42
全部回復(fù)
暖暖老師：回復(fù)猶豫的寒風(fēng)盤盈時 借固定資產(chǎn) 貸以前年度損益調(diào)整
2022-10-26 20:15:09
暖暖老師：回復(fù)猶豫的寒風(fēng)固定資產(chǎn)出售 借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸固定資產(chǎn) 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 借固定資產(chǎn)清理 貸資產(chǎn)處置損益（可能借方）
2022-10-26 20:39:33
玲老師
職稱：會計師
4.99
解題: 37.73w
引用 @ 坦率的信封 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)的盤盈盤虧賬務(wù)處理
盤盈時會計分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　. 調(diào)整所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 盤虧時會計分錄: 報經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)后： 可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
11樓
2022-10-26 20:54:06
全部回復(fù)
劉之寒老師
職稱：稅務(wù)師
4.98
解題: 0.24w
引用 @ 唯卷做伴 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)盤虧，還有固定資產(chǎn)處理（虧損處理）在匯算清繳時怎么填報？
通過A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表第7行、第8行填報。
12樓
2022-10-26 22:20:09
全部回復(fù)
唯卷做伴：回復(fù)劉之寒老師 金額具體怎么填寫呢？有點不太清楚
2022-10-26 22:41:22
劉之寒老師：回復(fù)唯卷做伴如為固定資產(chǎn)盤虧，會計核算需已作損失處理。 第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報會計核算計入當(dāng)期損益的對應(yīng)項目的資產(chǎn)損失金額。第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報0。第3列“賠償收入”：填報發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)慕痤~。第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，按第4-2-3列金額填報。
2022-10-26 23:00:05
唯卷做伴：回復(fù)劉之寒老師 那請問固定資產(chǎn)清理，出售但是虧損，計營業(yè)外支出，這種情況要怎么填寫呢？
2022-10-26 23:19:52
劉之寒老師：回復(fù)唯卷做伴賬載金額：營業(yè)外支出金額（新準(zhǔn)則是資產(chǎn)處置損益）。 處置收入：對應(yīng)的出售收入。 賠償收入：0。 計稅基礎(chǔ)：原值-已稅前扣除折舊（賬面凈值） 稅收金額：自動計算
2022-10-26 23:49:42
唯卷做伴：回復(fù)劉之寒老師 計算出調(diào)整金額是出售固定資產(chǎn)的稅費，是不是我什么地方?jīng)]填對？
2022-10-27 00:04:50
劉之寒老師：回復(fù)唯卷做伴抱歉，下午有事在處理。出售固定資產(chǎn)的稅費最終一并是轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
2022-10-27 00:28:56
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 春風(fēng)化雨 發(fā)表的提問：
老師 小企業(yè)會計制度下 固定資產(chǎn)盤盈盤虧如何處理 購入固定財產(chǎn)需要填制需要固定資產(chǎn)驗收單嗎
盤盈計入以前年度損益調(diào)整，盤虧按規(guī)定計入待處理財產(chǎn)損益，之后按規(guī)定處理 需要有驗收單的
13樓
2022-10-26 23:20:09
全部回復(fù)
春風(fēng)化雨：回復(fù)鄒老師 老師 你說的這兩個科目小企業(yè)會計制度都沒有
2022-10-26 23:45:54
鄒老師：回復(fù)春風(fēng)化雨準(zhǔn)則規(guī)定是這樣處理的
2022-10-27 00:15:51
趙英老師
職稱：中級會計師，財稅實操講師
4.97
解題: 0.53w
引用 @ 董會杰 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)盤虧要通過“待處理財產(chǎn)損益”科目調(diào)整；而固定資產(chǎn)盤盈是通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。 這種原因是為什么呢？是會計發(fā)展的結(jié)果嗎？
同學(xué)你好，盤虧通過過渡科目待處理財產(chǎn)損益進(jìn)項盤虧固定資產(chǎn)賬面余額的轉(zhuǎn)出，待查明原因之后轉(zhuǎn)入到管理費用、營業(yè)外支出等。而固定資產(chǎn)盤盈屬于企業(yè)的營業(yè)外收入。
14樓
2022-10-27 00:32:22
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 所謂了，后來 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)盤虧怎么處理，固定資產(chǎn)原值5000元，已計提折舊2500。盤虧2500，經(jīng)批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出
你好 借；固定資產(chǎn)清理 2500 累計折舊 2500 貸；固定資產(chǎn) 5000 借；營業(yè)外支出 2500 貸；固定資產(chǎn)清理 2500
15樓
2022-10-27 01:32:41
全部回復(fù)

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