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玉環(huán)：回復(fù)莊老師 未分配利潤動嗎？是不是得調(diào)減？

莊老師：回復(fù)玉環(huán)一、固定資產(chǎn)盤虧賬務(wù)處理如下： 1、報經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 2、報經(jīng)批準(zhǔn)后： 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 二、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》附錄—會計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會[2006]18 號），”1901 待處理財產(chǎn)損溢“科目： 1、本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。 物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。 2、本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算。 3、待處理財產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。 （1）盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。 盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，盤虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應(yīng)進行相應(yīng)處理。 （2）盤虧、毀損的各項資產(chǎn)，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按本科目余額，貸記本科目，按其借方差額，借記“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。 盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn)，借記本科目，貸記“管理費用”、“營業(yè)外收入”等科目。 3、企業(yè)的財產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。

心晴：回復(fù)QQ老師 固定資產(chǎn)盤盈為什么要交稅？是因為默認(rèn)為利潤，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅嗎？

QQ老師：回復(fù)心晴你好！是的，盤盈會影響企業(yè)所得稅

嘟：回復(fù)宋生老師 不干事盤盈盤虧或者損毀是吧 老師

嘟：回復(fù)宋生老師 不管是盤盈盤虧或者損毀是吧 老師

宋生老師：回復(fù)嘟您好！待處理是不確認(rèn)的時候。都可以計入。 具體有了解決方式的時候再做其他分錄。

嘟：回復(fù)宋生老師 好的 謝謝老師

宋生老師：回復(fù)嘟你好！不用客氣的了。

沈家本老師：回復(fù)阿艷盤虧時： 1批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料固定資產(chǎn)庫存商品銀行存款 2批準(zhǔn)后： （1）因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計入管理費用。 （2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計入營業(yè)外支出。 （3）應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款，計入其他應(yīng)收款。 借：管理費用 營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益

沈家本老師：回復(fù)阿艷您好，純手打，若滿意，及時給個五星好評