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陳靜芳老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 0.14w

同學(xué)你好，那就補(bǔ)做相關(guān)分錄，借：長期股權(quán)投資，貸相關(guān)科目，涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

引用 @ 韋園園發(fā)表的提問：

28. 下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中體現(xiàn)可比性要求的是（?。?。 A.資產(chǎn)組的認(rèn)定口徑不得隨意變更 B.母公司對(duì)子公司的長期股權(quán)投資由權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法所作的追溯調(diào)整 C.投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式屬于會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)追溯調(diào)整 D.所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法屬于會(huì)計(jì)政策變更，采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。老師這4個(gè)選項(xiàng)都不理解，請老師解析下，為什么是可比性呢？書上說的可沒有這么復(fù)雜

你好，同學(xué) 可比性分為縱向可比和橫向可比。不管是哪種都是要求會(huì)計(jì)政策的一致性和規(guī)定的政策進(jìn)行處理。你這里選項(xiàng)都是說明會(huì)計(jì)政策一致性

全部回復(fù)

王超老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 8w

引用 @ 朱發(fā)表的提問：

老師好，關(guān)于長期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換，我聽方寧老師說了一部分內(nèi)容，就是有涉及到追溯的問題，需要調(diào)整賬務(wù)。我的想法是，以前做了的，為什么還要調(diào)整到以前去？假如公司在2020年2月對(duì)公司控制60%，變?yōu)?0%股權(quán)，那么也是需要從2020年2月開始，按重大影響的分錄來做呀？請問這是怎么回事？謝謝老師。

我舉一個(gè)例子吧剛開始你們買了一家上市公司100股股票，肯定是成本法。但是你們后來買了上市公司60%的股份，對(duì)這家上市公司有重大影響，用權(quán)益法。你們在賬上對(duì)同一家公司的投資，不可能即用成本法，又用權(quán)益法。因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求把之前的那個(gè)100股股票也改成權(quán)益法

全部回復(fù)

Lyle

職稱：注冊會(huì)計(jì)師

4.95

解題: 0.49w

你好就是借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。權(quán)益法企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)分得的部分，一般應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，因?yàn)橄喈?dāng)于從被投資企業(yè)分出來的錢，自然長期股權(quán)投資就應(yīng)該降低了

全部回復(fù)

真水無香Stella：回復(fù)Lyle 好的，明白了，謝謝！

2022-11-21 10:00:47

Lyle：回復(fù)真水無香Stella不客氣，祝學(xué)習(xí)順利

2022-11-21 10:18:24

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.5w

同學(xué)你好你收回來錢了嗎

全部回復(fù)

飛來飛去：回復(fù)樸老師寫錯(cuò)了，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)放股票股利的時(shí)候

2022-11-21 10:15:20

飛來飛去：回復(fù)樸老師宣告發(fā)放股票股利的時(shí)候應(yīng)該不寫分錄的，應(yīng)該是在發(fā)放實(shí)際發(fā)放股票股利的時(shí)候才會(huì)發(fā)生留存收益的變動(dòng)。

2022-11-21 10:36:16

飛來飛去：回復(fù)樸老師剛才問的那個(gè)問題不是宣告發(fā)放，是實(shí)際發(fā)放，你看下投資人的分錄該怎么寫？

2022-11-21 11:01:21

樸老師：回復(fù)飛來飛去借銀行貸投資收益

2022-11-21 11:25:33

飛來飛去：回復(fù)樸老師您好，您說的這應(yīng)該是合并獲得了長期股權(quán)投資的投資方的分錄。后面的計(jì)量是采用成本法。就像您剛才寫的分錄。那如果是是非合并獲得長期股權(quán)投資的情況呢，這個(gè)應(yīng)該是采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的。

2022-11-21 11:48:03

樸老師：回復(fù)飛來飛去同學(xué)你好借：長期股權(quán)投資——投資成本(包括支付對(duì)價(jià)以及審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)) 貸：銀行存款等發(fā)行權(quán)益性工具方式取得借：長期股權(quán)投資——投資成本(按發(fā)行股份公允價(jià)值入賬，不包括權(quán)益手續(xù)費(fèi)) 貸：股本(按股本面值入賬) 資本公積——股本溢價(jià)(差額部分) 初始投資成本調(diào)整(僅當(dāng)享有被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額大于初始成本才需要調(diào)整，反之不需要作分錄) 借：長期股權(quán)投資——投資成本貸：營業(yè)外收入被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整(調(diào)整后的凈利潤×股權(quán)比例) 貸：投資收益超額虧損確認(rèn) 借：投資收益貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整(長期股權(quán)投資賬面價(jià)值最多減值為0) 長期應(yīng)收款預(yù)計(jì)負(fù)債被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利(分配股票股利，不做分錄) 借：應(yīng)收股利(宣告發(fā)放時(shí)) 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整借：銀行存款(實(shí)際收到時(shí)) 貸：應(yīng)收股利被投資企業(yè)發(fā)生其他綜合收益借：長期股權(quán)投資——其他綜合收益(被投資企業(yè)其他綜合收益×股權(quán)比例) 貸：其他綜合收益被投資企業(yè)發(fā)生除凈損益、其他綜合收益以及分配利潤以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)。借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)(被投資企業(yè)確認(rèn)資本公積×股權(quán)比例) 貸：資本公積——其他資本公積長期股權(quán)投資減值借：資產(chǎn)減值損失貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

2022-11-21 12:00:47

東老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 18.18w

如果是成本法就不需要調(diào)整

全部回復(fù)

Yve：回復(fù)東老師只占10%可以用成本法嗎

2022-11-22 08:51:18

東老師：回復(fù)Yve沒問題，這個(gè)可以用成本法，成本法其實(shí)更簡單。

2022-11-22 09:16:53

張艷老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

4.99

解題: 6.07w

是的，是這樣處理的，還要再做一筆分錄借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配--未分配利潤

全部回復(fù)

balabala：回復(fù)張艷老師這樣使得公司的利潤增加了，會(huì)導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅嗎？

2022-11-22 09:15:15

張艷老師：回復(fù)balabala不會(huì)多繳納企業(yè)所得稅的，這個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)涉及納稅調(diào)整的。因?yàn)槠髽I(yè)沒有收到真金白銀的投資收益。

2022-11-22 09:43:45

balabala：回復(fù)張艷老師是匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整嗎，但是在繳季度所得稅的時(shí)候還是要多繳的吧？

2022-11-22 10:11:02

張艷老師：回復(fù)balabala1、是的 2、是的，會(huì)多預(yù)繳企業(yè)所得稅的。

2022-11-22 10:24:08

balabala：回復(fù)張艷老師我們單位使用的是用友軟件，期末可以自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益，所以在調(diào)整以前年度損益后，不需要再做一筆結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤的分錄吧？因?yàn)槠谀┳詣?dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)

2022-11-22 10:44:11

張艷老師：回復(fù)balabala抱歉，沒有使用過用友軟件，這個(gè)幫您解答不了。

2022-11-22 10:56:51

許老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

4.99

解題: 3.72w

這個(gè)的話主要就是對(duì)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易進(jìn)行調(diào)整呀

全部回復(fù)

雨萱老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

5.00

解題: 0.03w

你好。權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，被投資方發(fā)放股利，未收到股利時(shí) 借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整收到股利時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利。由于權(quán)益法下，被投資單位的利潤已經(jīng)按比例確認(rèn)過投資收益了，再將稅后利潤分配股利，是不計(jì)入到投資收益的。

全部回復(fù)

王僑

職稱：注冊會(huì)計(jì)師、金牌講師

5.00

解題: 0.04w

同學(xué)你好，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，對(duì)剩余部分進(jìn)行追溯，意思就是以前成本法下沒做的，現(xiàn)在要按權(quán)益法補(bǔ)上。在成本法下，分配股利的分錄是，借：應(yīng)收股利貸：投資收益。在權(quán)益法下，分配股利的分錄是，借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資。那么進(jìn)行追溯的話，就要把成本法下計(jì)入的投資收益沖掉，即借：投資收益貸：長期股權(quán)投資。題目中直接從凈利潤中減除了。

全部回復(fù)

李良新老師

職稱：美國金融經(jīng)濟(jì)學(xué)博士

4.99

解題: 1.03w

　　追溯重述法適用于前期差錯(cuò)更正，涉及到損益的調(diào)整通過“以前年度損益調(diào)整”核算；　　追溯調(diào)整法適用于會(huì)計(jì)政策變更，涉及到損益的不能通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整，而是調(diào)整留存收益。　　追溯調(diào)整法，指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，視同初次發(fā)生時(shí)就開始采用新的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。計(jì)算政策變更的累計(jì)影響數(shù)，并調(diào)整期初留存收益。　　追溯調(diào)整法的步驟：（1）計(jì)算累計(jì)影響數(shù)；（2）進(jìn)行賬務(wù)處理；（3）調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目；（4）附注說明。　　追溯重述法是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

全部回復(fù)