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有魅力的星星：回復(fù)陳詩晗老師 我的疑問是為什么不用追溯調(diào)整

陳詩晗老師：回復(fù)有魅力的星星這個是屬于你的商譽，哪里需要只追溯呀，追溯你怎么追溯呢，只有營業(yè)外收入才需要追溯。

小雨：回復(fù)QQ老師

小雨：回復(fù)QQ老師 老師，我問的意思，合并當時先調(diào)整母公司個別報表的長股頭，25600那個數(shù)，是什么時候填上去的，是合并當天還是之前就有的

小雨：回復(fù)QQ老師 ?

QQ老師：回復(fù)小雨你好，做合并報表當天填寫就可以。

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個別報表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個別報表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個別報表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個別報表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

小雨：回復(fù)QQ老師 就是母公司個別報表也要調(diào)整?再合并調(diào)整?

QQ老師：回復(fù)小雨你好，母公司的個別報表不需要調(diào)整，調(diào)整合并報表。

文老師：回復(fù)香蕉大門一、采用成本法核算的長期股權(quán)投資 （一）長期股權(quán)投資初始投資成本的確定 計算初始投資成本： 股票成交金額 加：相關(guān)稅費 減：已宣告分派的現(xiàn)金股利 （二）取得長期股權(quán)投資 1、借：長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款 2、收到購買該股票時已宣告分派的股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 （三）發(fā)生股利時 1、長期股權(quán)投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤： 借：應(yīng)收股利 貸：投資收盜 2、屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額： 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資 （四）長期股權(quán)投資的處置 借：銀行存款 長期股權(quán)投資減值準備 貸：長期股權(quán)投資 投資收益（或借記） 二、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 （一）取得長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資-成本 貸：銀行存款 注：長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的，借“長期股權(quán)投資-成本”科目，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入”科目。 （二）持有長期股權(quán)投資期間被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損 （1）根據(jù)投資單位實現(xiàn)的凈利潤計算應(yīng)享有的份額， 借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸：投資收益 （2）發(fā)生凈虧損， 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 2、被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時， 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 3、收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 （三）持有長期股權(quán)投資期間被投資單位所有者權(quán)益的其他變動 借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動 貸：其他綜合收益 （四）長期股權(quán)投資的處置 借：銀行存款 貸：長期股權(quán)投資-成本 -損益調(diào)整 -其他權(quán)益變動 投資收益 同時： 借：其他綜合收益 貸：投資收益。 這個您參考一下

申屠虹旭：回復(fù)王雁鳴老師 不可以直接會計科目調(diào)整嗎？借：長期股權(quán)投資―a單位 負數(shù) 借：長期股權(quán)投資―b單位

王雁鳴老師：回復(fù)申屠虹旭您好，可以的。

zhangjing：回復(fù)武老師 這個A選項指是由公允價值轉(zhuǎn)權(quán)益法核算吧 題目中是正確描述選項 上面的提問第二段文字是我的疑問

zhangjing：回復(fù)武老師 我覺得是需要調(diào)整的 還是除了成本轉(zhuǎn)權(quán)益法外。其他的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換日，初始投資成本小于投資時點的凈資產(chǎn)的公允價值份額調(diào)整長投投資成本都不算叫做追溯調(diào)整？只是叫調(diào)整 是這種區(qū)別么。但是成本法中的投資時點的調(diào)整是在追溯調(diào)整內(nèi)容部分里面的。

武老師：回復(fù)zhangjing只有成本轉(zhuǎn)權(quán)益才是追溯調(diào)整

喵喵：回復(fù)陳詩晗老師 要合并當期期初至出售日的利潤表和現(xiàn)金流表啊

陳詩晗老師：回復(fù)喵喵合并期初到你出售時點的利潤表和現(xiàn)金流量表，這是兩個報表，里面這兩個時點的金額相加，如果說存在內(nèi)部交易。 借，投資收益 年初未分配利潤 貸，年末未分配利潤 向股東分配的利潤 提取的盈余公積 借，向股東分配的利潤現(xiàn)金流出等 貸，收到分配股利現(xiàn)金流入等

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 老師，我的意思是現(xiàn)金股利也按照占比追溯嗎

丁小丁老師：回復(fù)趙小可您好！現(xiàn)金股利在利潤中扣除，然后按照比例追溯調(diào)整的

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 那老師，有的題干給我提示說剔除現(xiàn)金股利，但是全程就沒有關(guān)于現(xiàn)金股利的事情了，那既然有現(xiàn)金股利，就因為剔除出來就不再追溯調(diào)整和做賬了呀？那道題沒見做賬

丁小丁老師：回復(fù)趙小可您好！如果題目沒說有發(fā)放股利，那么就不需要調(diào)整了哦，如果有發(fā)放現(xiàn)金股利，那么就是剔除掉現(xiàn)金股利后按照新比例來確認長投的損益調(diào)整哦

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 可是老師只要發(fā)放現(xiàn)金股利，不就得做賬嗎？不然都說了要發(fā)放，我們賬務(wù)上面不體現(xiàn)能行嗎

丁小丁老師：回復(fù)趙小可宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，個表上要確認投資收益，成本法下，追溯調(diào)整的時候，用凈利潤減掉已經(jīng)發(fā)放的現(xiàn)金股利后的余額按照權(quán)益法比例來計算 您說的例題以及答案能發(fā)來看看嗎？應(yīng)該是這么算的呀

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 已經(jīng)發(fā)放，如果是準備發(fā)放呢？和已經(jīng)發(fā)放是不是一個意思

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 做賬處理是否一樣

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 老師，之前股權(quán)沒有處置時候發(fā)的現(xiàn)金股利或者準備發(fā)的現(xiàn)金股利，隨著股權(quán)處置消失了嗎？這部分不追溯嗎？為什么呢

丁小丁老師：回復(fù)趙小可成本法下宣告發(fā)放就會做憑證了，追溯的時候是減掉這部分現(xiàn)金股利之后的金額，相當于這些發(fā)放的股利隨著處置也就結(jié)束了，剩余部分的進行追溯，可以這么理解哦

趙小可：回復(fù)丁小丁老師 追溯的時候是減掉這部分現(xiàn)金股利之后的金額，這部分現(xiàn)金股利指的什么，老師

銘淺：回復(fù)家權(quán)老師 盤點的，盤盈盤虧。追溯到去年

家權(quán)老師：回復(fù)銘淺先計入待處理流動資產(chǎn)損溢，待批下來，計入以前年度損益調(diào)整，最終轉(zhuǎn)入未分配利潤

銘淺：回復(fù)家權(quán)老師 比如我盤點某一物品1元/個，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)10000個，賬面期末24100個，發(fā)出20000個，期初44100個。這個差異怎么追溯到期初？

家權(quán)老師：回復(fù)銘淺你就直接說盤盈盤虧了對少？產(chǎn)生的原因查清楚了沒？是系統(tǒng)錯誤，還是串貨，還是人為原因發(fā)錯多發(fā)了，還是少發(fā)了？

銘淺：回復(fù)家權(quán)老師 就是現(xiàn)場盤虧。

家權(quán)老師：回復(fù)銘淺盤虧以后還要查原因的，追究責(zé)任的，然后再說下一步